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财务会计内部控制制度

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颁布日期：2019年01月10日实施日期：2019年01月25日

财务会计内部控制制度

一、总则

第一节为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象

的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司

财经纪律，特制定本制度。

第二节本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产

安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控

制方法、措施和程序。

二、内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:

第一节规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

第二节堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，

保护公司财产的安全，完整。

第三节确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。

第四节符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。

第五节约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部

会计控制的权利。

第六节涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务

处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。

第七节保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得

到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，

相互制约，相互监督。

第八节遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第九节随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司

业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。

三、货币资金的内控制度

1、现金内控制度

第一节现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以

免责任不清。

第二节现金的收支要及时入账，做到日清月结。

第三节不得坐支现金，现金收入应当天存入开户银行。

第四节不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。

第五节遵守银行规定的库存限额。

第六节严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。

第七节由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘

点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损

失。

第八节财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否

相符。

第九节各公司必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或

将现金置放在办公桌内。

第十节遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使

用支票支付。

第十一节领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要

继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员必须在返回后7日内至财务部

办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后

长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除

借款。

第十二节未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手

续。

第十三节费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。

第十四节付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证

必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买

货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司

主管领导签字、才能报销。

2、银行存款内控制度

第一节银行预留印鉴至少由两人分管。

第二节空白支票禁止提前加盖印件。

第三节出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。

第四节遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空

头支票。

第五节