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《出口退税操作指南》ppt课件

出口退税概述出口退税的适用范围出口退税的计算方法出口退税的申报流程出口退税的审核与监管出口退税的案例分析contents目录

出口退税概述01

出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口企业向海关申报，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税是一种税收优惠政策，旨在鼓励出口，提高本国产品在国际市场上的竞争力。出口退税的定义

出口退税政策可以降低企业的出口成本，提高出口产品的国际竞争力。降低出口成本出口退税政策可以促进出口，增加外汇收入，有利于国家经济建设和发展。增加外汇收入通过出口退税政策，国家可以引导企业调整产品结构，优化产业结构，提高产品质量和技术水平。优化产业结构出口退税政策是国际通行的做法，通过实施出口退税政策，可以维护公平的国际经济秩序。维护国际经济秩序出口退税的目的和意义

出口企业应当及时向海关申报出口退税，确保在规定期限内完成退税手续。及时性原则规范性原则统一性原则出口企业应当按照国家规定的程序和要求进行申报和审核，确保退税资料的真实、准确和完整。出口退税政策应当在全国范围内统一实施，避免出现地区差异和歧视性政策。030201出口退税的基本原则

出口退税的适用范围02

03禁止出口商品与允许出口商品禁止出口商品如核材料、毒品等，允许出口商品如食品、药品等。01初级产品与工业制成品初级产品如未加工的原材料、矿产等，工业制成品如机械、电子产品等。02高新技术产品与一般产品高新技术产品如航空、航天技术产品等，一般产品如服装、玩具等。适用出口退税的商品范围

具有生产能力的企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等。生产企业具有进出口经营权的企业，专门从事对外贸易的企业。外贸企业如个体工商户、个人独资企业等，只要符合相关规定，也可以享受出口退税政策。其他企业适用出口退税的企业范围

加工贸易通过加工装配的方式进行交易，包括来料加工、进料加工等。一般贸易通过正常的进出口流程进行交易，包括实物交货、外汇结算等。边境贸易通过边境地区进行的贸易活动，包括边民互市贸易、边境小额贸易等。适用出口退税的贸易方式

出口退税的计算方法03

出口退税税率的确定出口退税税率根据不同商品种类和出口国家，确定相应的出口退税税率。基础税率的确定根据国家税收政策和经济情况，确定基础税率。调整因子的确定根据商品品质、出口国家需求等因素，确定调整因子。

以海关报关金额为准。出口商品总值根据商品种类和出口国家确定。出口退税税率根据商品品质、出口国家需求等因素确定。调整因子出口退税的计算公式

某公司出口一批价值100万美元的服装，出口退税税率为13%，调整因子为0.8，计算出口退税额。实例1某公司出口一批价值500万元的机械设备，出口退税税率为17%，调整因子为0.9，计算出口退税额。实例2出口退税的计算实例

出口退税的申报流程04

出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）次月起30天内，向主管税务机关报送《出口货物退（免）税申报表》及所附单证。未在规定时间内报送退（免）税申报表及所附单证，或者出口企业提供的出口未退税或免税的，不得申报退（免）税。出口退税申报的时间要求

出口收汇核销单（出口退税专用）出口发票其他相关资料：如代理出口证明、海关签发的出口货物报关单、出口收汇核销单等。增值税专用发票（抵扣联）出口货物报关单（出口退税专用）出口退税申报所需的资料

0102收集和整理相关资料按照上述要求准备所需资料，确保资料齐全、准确。在出口退税申报系统中进…按照出口退税申报系统的要求，逐项录入相关信息，确保数据准确无误。提交资料并打印《出口货…将整理好的资料提交给主管税务机关，并打印《出口货物退（免）税申报表》。办理退（免）税手续根据主管税务机关的要求，办理退（免）税手续，并取得相关证明文件。归档和保存将相关资料归档和保存，以备后续核查和审计。030405出口退税申报的具体流程

出口退税的审核与监管05

核实货物的价值、数量、种类等信息，确保与报关单一致。审核出口货物的真实性检查发票的开具单位、金额、税额等信息是否符合规定。审核出口发票的合规性核对核销单据与报关单的一致性，确保收汇核销的准确性。审核出口收汇核销单据核对系统中的数据是否与实际一致，确保税收征管的准确性。审核税收征管系统数据出口退税审核的内容和标准

出口退税监管的方式和手段通过日常检查、抽查等方式，对出口企业进行监管，确保其合规性。针对特定行业、特定地区进行专项检查，加强监管力度。利用信息技术手段，建立信息共享平台，实现监管信息的实时传递和共享。与相关部门进行联合监管，形成监管合力，提高监管效率。日常监管专项检查信息化监管联合监管

警告或通报批评暂停出口退税权取消出口退税资格移送司法