税务师《税法二》章节训练营(第五章 房产税).pdf

税务师《税法二》章节训练营

第五章房产税

房产税的概述

单项选择题

下列关于房产税立法原则的说法，错误的是（）。

A.筹集地方财政收入

B.培养公民的依法纳税观念

C.调节财富分配

D.有利于加强房产管理，配合城市住房制度改革

正确答案：B

答案解析：

选项B，属于印花税的立法原则。

多项选择题

下列各项中属于房产税立法原则的有（）。

A.筹集地方财政收入

B.限于征税范围内的经营性房屋

C.调节财富分配

D.属于财产税中的个别财产税

E.有利于加强房产管理，配合城市住房制度改革

正确答案：ACE

答案解析：

选项B、D，属于房产税的特点，不是立法原则。

房产税的征税范围和税率

单项选择题

下列应该缴纳房产税的是（）。

A.事业单位自用房产

B.政府机关自用房产

C.寺庙出租未用房产

D.个人自用居住房产

正确答案：C

答案解析：

选项A、B、D，政府、事业单位、社会团体自用房产免征房产税，经营性房产应该缴纳房产

税；选项C，宗教寺庙自用房产免征房产税，出租的房产应照章征收房产税。

单项选择题

下列选项中，需要缴纳房产税的是（）。

A.围墙

B.露天游泳池

C.位于北京西城区的一套商铺

D.位于农村的一套住房

正确答案：C

答案解析：

独立于房屋之外的建筑物如围墙、变电塔、室外游泳池等不属于房产，不缴纳房产税；房产

税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括位于农村的房产。

房产税的纳税人

单项选择题

下列选项中，不属于房产税的纳税义务人的是（）。

A.产权出典的承典人

B.产权未确定房产代管人

C.产权属国家所有的经营管理单位

D.租典纠纷未解决的房产所有人

正确答案：D

答案解析：

选项D，对租赁纠纷尚未解决的房产，规定由代管人或使用人为纳税人。

多项选择题

下列属于房产税纳税义务人的有（）。

A.房屋的产权所有人

B.房屋使用人

C.房屋承典人

D.房屋代管人

E.房屋出典人

正确答案：ABCD

答案解析：

房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房

屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和承

典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

【点评】本题考查房产税纳税义务人。

1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税。

2.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

3.产权出典的，由承典人纳税。

4.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

5.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。

房产税的减免税优惠

单项选择题

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房

D.被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产

正确答案：A

答案解析：

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用

的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

【点评】本题考查房产税税收优惠。相关内容参考如下：

一、减免税基本规定

（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。

但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不免税。

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的、本身业务范围内使用的房产免税。

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征税。

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，

应照章征税。

（四）个人拥有非营业用的房产免征税。

二、减免税特殊规定

1.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税。

2.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。

3.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

4.