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税务师考试《税法一》练习

2017年税务师考试《税法一》练习

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一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题

意)

1.下列各项中，应征收消费税的是()。

A.农用拖拉机专用轮胎

B.农用拖拉机和汽车通用轮胎

C.变压器油

D.航空煤油

【答案】B

2.A建材商城(增值税一般纳税人)从林场收购一批原木，税务机关

认可的收购凭证上注明收购价款20000元，发生运输费支出800元，

取得运输发票，将该批原木送往B实木地板厂(增值税一般纳税人)委托

加工成特制实木地板用于销售，A建材商城支付给B实木地板厂加工

费和辅料费6000元，取得增值税专用发票，已知B实木地板厂无同类

实木地板的销售价格，则A建材商城提货时被代收代缴的消费税为()。

(实木地板的消费税税率为5%)

A.1464.21元

B.1410.53元

C.1368.42元

D.1270.74元

【答案】D

【解析】组成计税价格中的材料成本=20000×(1-13%)+800×(1-

7%)=18144(元)

被代收代缴消费税=(18144+6000)/(1-5%)×5%=1270.74(元)。

3.以下关于消费税的纳税地点表述，正确的是()。

A.委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地

主管税务机关申报纳税

B.纳税人自产自用应税消费品需要缴纳消费税的，除国家另有规

定外，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所

在地的主管税务机关申报纳税

D.进口的应税消费品，由进口人向其机构所在地或者居住地主管

税务机关申报纳税

【答案】B

【解析】选项A：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，

由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款;委

托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管

税务机关申报纳税。选项C：纳税人的总机构与分支机构不在同一县

(市)的，除另有规定外，应当在生产应税消费品的分支机构所在地申报

纳税;经国家税务总局及所属分局批准，纳税人分支机构应纳消费税，

也可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项

D：进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税。

4.某建筑设计院对一建筑工程项目负责设计，但未对该工程的施

工进行承包，则对其取得的收入征收营业税时，适用的税目应为()。

A.建筑业一建筑

B.建筑业一其他工程作业

C.服务业一代理服务

D.服务业一其他服务

【答案】D

【解析】建筑设计院只负责设计任务的，按“服务业一其他服务”

项目征税。

5.纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税

务机关申报缴纳营业税，超期未申报纳税的，由其机构所在地或居住

地的主管税务机关补征税款。这里的超期指的是自应当申报纳税之月

起()。

A.超过1个月

B.超过3个月

C.超过6个月

D.超过180天

【答案】C

【解析】纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的

主管税务机关申报缴纳营业税，而自应当申报纳税之月起超期6个月

未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。

6.以下符合营业税基本规定的是()。

A.单位的员工为本单位提供劳务时，属于营业税的纳税人

B.个体户的雇员为雇主提供劳务时，属于营业税的纳税人

C.营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就其超过

的部分计算纳税

D.营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税纳税期限规定

执行

【答案】D

【解析】单位