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国家税收课件-第1章

目录

CONTENTS

国家税收概述

税收原则与税收负担

税收征收管理

税收优惠与税收筹划

国际税收

国家税收概述

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿地征收实物或货币，以满足社会公共需要的一种分配形式。

税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，这些特点保证了税收征收的合法性和规范性，同时也保证了税收资金能够用于满足社会公共需要。

税收特点

税收定义

税收起源于原始社会的共同劳动和共同消费，随着社会的发展和国家的出现，税收逐渐成为一种国家财政收入的主要来源。

税收起源

随着社会经济的不断发展和国家职能的扩大，税收制度也不断完善和发展，逐渐形成了现代意义上的税收制度。

税收发展

根据不同的标准，可以将税收分为不同的类型，如按征税对象可以分为流转税、所得税、财产税等；按征收形态可以分为实物税和货币税；按税收负担能否转嫁可以分为直接税和间接税。

税收种类

税收结构是指各种税种之间的相互关系和配合，合理的税收结构能够保证税收收入的稳定增长，同时也有利于经济社会的健康发展。

税收结构

税收原则与税收负担

税收的开征、停征以及各项税收征收管理方式必须基于法律的规定，税收要素以及纳税程序等也必须基于法律的规定。

税收法定原则

纳税人在税收上应保持平等的地位，税收负担应公平合理地分配于各纳税人之间。

税收公平原则

税收应有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，同时也要尽可能减少税收行政费用的支出。

税收效率原则

指纳税人因缴纳税款而承担的经济负担。

税收负担

宏观税收负担

微观税收负担

一个国家在一定时期内所有居民应缴纳的各种税款总额与该国同期国民收入的比率。

一个具体的纳税人或居民个人在一定时期内应缴纳的各种税款总额与该纳税人的收入或支出的比率。

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确定税收负担的原则

公平、效率、财政收入原则。

宏观税率法

根据宏观经济增长率、物价指数等因素确定一个适当的宏观税率，然后根据这个税率来计算应缴纳的税额。

微观税率法：根据纳税人的具体情况，如收入水平、财产状况等，来确定其应缴纳的税额。

减税、免税措施

对于符合特定条件的纳税人，可以减免其应缴纳的税款。

加速折旧政策

允许企业采用加速折旧法计提固定资产折旧，从而减少税前利润，减轻企业的税收负担。

税收征收管理

税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政复议等。

税收征收管理程序

税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理、税款征收管理、税务检查管理等。

税收征收管理内容

税收优惠与税收筹划

税收优惠的概念

税收优惠是指国家为了实现特定的经济和社会目标，对特定的纳税人和征税对象给予一定的税收减免、退还或其他税收照顾的制度安排。

税收优惠的类型

税收优惠主要包括减税、免税、退税、抵免、扣除、延期纳税等类型，这些类型可以单独使用，也可以组合使用。

VS

税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过合理安排自己的生产经营活动或其他涉税事项，以达到降低自身税负或递延纳税的目的。

税收筹划的方法

税收筹划的方法主要包括利用税收优惠政策、合理安排税务结构、选择适当的纳税期限等。

税收筹划的概念

合理运用税收优惠与税收筹划的意义

合理运用税收优惠与税收筹划有助于降低企业税负，提高企业的经济效益和市场竞争力，同时也有助于优化资源配置和促进经济发展。

合理运用税收优惠与税收筹划的注意事项

在运用税收优惠与税收筹划时，企业应遵守法律法规和税务部门的规定，确保合法合规；同时，企业还应充分考虑自身实际情况和经营战略，避免因不当运用而导致税务风险和法律责任。

国际税收

国际税收是指不同国家之间税收分配关系，具有跨国性、复杂性、政策性等特点。

国际税收涉及到多个国家之间的税收权益分配，是国际经济关系的重要组成部分。由于涉及多个国家的税收制度、税制结构和税收征管，国际税收具有跨国性和复杂性。同时，国际税收政策需要平衡各国税收权益和经济利益，具有政策性。

总结词

详细描述

总结词

国际税收的协调与合作旨在解决跨国税收问题，促进国际经济合作与发展。

要点一

要点二

详细描述

国际税收的协调与合作主要包括税收协定的签订、税收情报的交换、税收争议的解决等方面。通过国际税收的协调与合作，可以减少跨国纳税人的税收负担，避免双重征税和税收歧视，促进国际经济合作与发展。

总结词

国际税收争议是指各国在税收权益分配上产生的分歧和矛盾，需要采取相应措施加以解决。

详细描述

国际税收争议主要包括税收管辖权争议、税收征管争议、税收利益分配争议等方面。解决国际税收争议的方式包括政治协商、国际仲裁、国际诉讼等。同时，国际组织如联合国、经合组织等也在解决国际税收争议方面发挥着积极作用。