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审计课件项目二货币资金审计

目录

货币资金审计概述

货币资金审计的核心内容

货币资金审计流程

货币资金审计方法与技术

货币资金审计案例分析

货币资金审计的挑战与解决方案

货币资金审计概述

货币资金审计是对企业库存现金、银行存款和其他货币资金的收付业务及其结果的审计。

定义

货币资金是企业资产的重要组成部分，流动性强，风险较高，因此货币资金审计具有高风险、高关注度的特点。

特点

确保货币资金的安全与完整

通过审计，可以发现和纠正货币资金管理中的舞弊和错误，确保资金安全与完整。

从早期的账项基础审计到现代的风险基础审计，货币资金审计经历了漫长的发展历程。

随着信息技术的发展和内部控制的完善，货币资金审计正朝着更加注重风险评估和内部控制评价的方向发展。

发展趋势

历史回顾

货币资金审计的核心内容

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银行存款审计的目标

确保银行存款的存在性和准确性，发现任何可能的错误、舞弊或不合规行为。

1.核对银行账户信息

核对被审计单位提供的银行账户信息与实际银行记录是否一致。

2.审查银行存款收付…

审查被审计单位的银行存款收付记录，确保所有银行存款交易都已正确记录。

3.核查大额银行存款…

对大额银行存款交易进行核查，了解交易背景和原因，以防止洗钱、恐怖主义资金等不法活动。

4.检查银行存款内部…

评估被审计单位的银行存款内部控制制度，确保银行存款的安全和必威体育官网网址。

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其他货币资金审计的目标

确保其他货币资金的存在性和准确性，发现任何可能的错误、舞弊或不合规行为。

1.核对其他货币资金…

核对被审计单位提供的其他货币资金账户信息与实际银行记录是否一致。

2.审查其他货币资金…

审查被审计单位的其他货币资金收付记录，确保所有其他货币资金交易都已正确记录。

3.核查大额其他货币…

对大额其他货币资金交易进行核查，了解交易背景和原因，以防止洗钱、恐怖主义资金等不法活动。

4.检查其他货币资金…

评估被审计单位的其他货币资金内部控制制度，确保其他货币资金的安全和必威体育官网网址。

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货币资金审计流程

评估货币资金相关的内部控制制度的有效性和执行情况。

内部控制测试

实质性程序执行

数据分析

执行与货币资金相关的实质性程序，如核对银行存款余额、抽查大额现金收支等。

运用数据分析工具，对货币资金数据进行趋势分析、比率分析等，以发现异常和潜在风险。

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汇总审计过程中发现的问题，形成审计结果。

审计结果汇总

根据审计结果，提出针对性的意见和建议，帮助被审计单位改进货币资金管理。

意见和建议

向被审计单位管理层或董事会提交审计报告，并进行必要的沟通和解释。

报告提交与沟通

货币资金审计方法与技术

总结词

通过随机抽样或系统抽样的方式，选取一部分样本进行审计，以推断整体情况。

详细描述

抽样审计是一种常见的审计方法，通过随机或系统的方式从总体中选取一部分样本进行审计，然后根据样本的情况推断出整体的情况。在货币资金审计中，抽样审计可以应用于对现金、银行存款和其他货币资金的审计。

通过比较和分析相关数据，发现异常波动和趋势，以识别潜在的错报和舞弊行为。

总结词

分析性复核是一种重要的审计方法，通过对财务报表和其他相关数据的比较和分析，发现异常波动和趋势，从而识别潜在的错报和舞弊行为。在货币资金审计中，分析性复核可以应用于对现金流量表、资产负债表和利润表的审计。

详细描述

总结词

通过详细的检查和验证，确定财务报表中的金额和披露是否真实、准确和完整。

详细描述

实质性测试是一种直接的审计方法，通过对财务报表中的金额和披露进行详细的检查和验证，确定其是否真实、准确和完整。在货币资金审计中，实质性测试可以应用于对现金、银行存款和其他货币资金的审计，包括对相关凭证、账簿和报表的审查。

货币资金审计案例分析

总结词

规范管理、账实相符

详细描述

审计人员对该企业库存现金进行了审计，发现该企业现金管理规范，账实相符，未发现任何异常情况。审计人员对该企业的现金管理给予了肯定，并建议企业继续保持规范的管理制度。

核对一致、规范流程

总结词

审计人员对该企业银行存款进行了审计，通过核对银行对账单和企业的银行存款日记账，发现两者核对一致，企业的银行存款收支流程规范。审计人员认为该企业在银行存款管理方面表现良好，建议企业继续保持。

详细描述

货币资金审计的挑战与解决方案

VS

货币资金审计中，由于被审计单位可能存在隐瞒或篡改账目的行为，导致审计证据不足，难以全面、准确地反映其资金状况。

解决方案

审计人员应采取多种手段获取充分的审计证据，如通过实地盘点、银行函证等方式核实货币资金的真实性和完整性。同时，加强内部控制测试，评估被审计单位的内部管理是否健全有效。

挑战

挑战

在货币资金审计过程中，如果审计程序不当或过于简单