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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮2022年-2023年必威体育精装版

国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案

形考任务1

一、单项选择题

1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是()

A.财产权利

B.行政权力

C.政治权利

D.所有权

2.税收三性是指()

A.政策性、强制性、无偿性

B.广泛性、强制性、固定性

C.无偿性、自觉性、灵活性

D.无偿性、固定性、强制性

3.税收法律关系中的主体是指()

A.纳税主体

B.征纳双方

C.征税主体

D.纳税主体

4.税务筹划的主体是()

A.税务机关

B.计税依据

C.征税对象

D.纳税人

5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()

A.违法性

B.前瞻性

C.合法性

D.违法性

6.以下选项中，属于纳税人的有()

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹2022年-2023年必威体育精装版

A.外国人和无国籍人

B.代收代缴义务人

c.代扣代缴义务人

D.居民企业

7.以下选项中，不属于累进税率形式的是()

A.超额累进税率

B.定额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

8.税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。

A.生产经营行为发生后

B.纳税义务发生之前

C.生产经营行为发生后

D.纳税义务发生之后

9.税收筹划的目标是()

A.税负最小化

B.成本最小化

C.企业价值最大化

D.企业利润最大化

10.()是税收筹划的前提和基础

A.动态性

B.系统性

C.合法性

D.安全性

11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分

公司税收待遇的阐述正确的是()。

A.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至

于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

B.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之

人之为学，不日进则日退，独学无友，则孤陋而难成；久处一方，则习染而不自觉。——《顾炎武》

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以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》

间缔结的双边税收协定有特殊的规定

C.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，

其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

D.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居