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财务管理流动资产管理课件汇报人：文小库2024-01-02

CONTENTS流动资产管理概述现金管理应收账款管理存货管理流动资产管理案例分析

流动资产管理概述01

流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，如现金、存货、应收账款等。流动资产是企业资产的重要组成部分，具有流动性强、变现速度快、波动性大等特点。流动资产的管理对于企业的经营和财务状况具有重要影响。流动资产的定义与特点详细描述总结词

总结词流动资产管理的目标是确保企业生产经营的正常进行，提高流动资产的周转速度和使用效率，保障企业的短期偿债能力，降低财务风险。详细描述流动资产管理应遵循的原则包括：合理配置流动资产、保持足够的流动性、加强成本管理和风险管理等。流动资产管理的目标与原则

总结词流动资产管理的范围包括现金管理、存货管理、应收账款管理、短期投资管理等。详细描述现金管理主要包括对现金的流入和流出的计划和控制，保持合理的现金持有量，提高现金的利用效率。存货管理主要包括对原材料、在产品和产成品的采购、存储和销售的管理，保持合理的库存量，降低库存成本。应收账款管理主要包括对应收账款的信用政策制定、催收和风险控制的管理，提高应收账款的回收率。短期投资管理主要包括对短期金融产品的投资和风险管理，提高投资收益。流动资产管理的范围与内容

现金管理02

保持足够的现金以支持企业的日常运营和业务发展，同时确保现金的安全性和收益性。目标确保现金的流动性和收益性，同时降低现金的管理风险。原则现金管理的目标与原则

通过比较现金持有成本和转换成本来计算最佳现金持有量。基于现金流入和流出的不确定性来计算最佳现金持有量。考虑现金流的不确定性，根据企业能够承受的最大缺货量来计算最佳现金持有量。成本分析法存货模型随机模型最佳现金持有量的确定

及时收取销售款项和其他现金收入，确保现金流入的及时性和准确性。合理安排和批准付款，确保企业的正常运营和资金的有效利用。将多余的现金进行短期投资，以获取一定的收益。收款管理付款管理短期投资现金的日常管理

确保现金管理的不同环节和职责之间相互独立，以降低舞弊风险。建立严格的审批授权制度，确保现金的使用和管理符合规定。定期进行内部审计，以确保现金管理的合规性和有效性。职责分离审批授权内部审计现金的内部控制

应收账款管理03

确保应收账款的安全、完整、及时回收，降低坏账风险，提高资金使用效率。目标遵循会计准则和财务管理制度，坚持风险控制和效益平衡，强化内部控制和监督。原则应收账款管理的目标与原则

制定明确的信用标准，评估客户的信用状况，确定是否给予信用优惠。信用标准信用条件信用额度根据客户信用状况，确定合理的信用期限、折扣期限和折扣率，促进销售增长。针对不同客户设定信用额度，控制应收账款的规模和风险。030201应收账款的信用政策

与客户定期进行账目核对，确保应收账款的准确性。定期对账对应收账款进行跟踪管理，对逾期款项进行催收，降低坏账风险。逾期催收及时发现和预警潜在的坏账风险，采取应对措施。风险预警应收账款的日常管理

授权审批建立严格的授权审批制度，确保应收账款相关业务的合规性。职责分工明确相关部门和人员的职责分工，建立相互制约和监督机制。凭证记录确保凭证和记录的完整性和准确性，为内部控制提供依据。应收账款的内部控制

存货管理04

存货管理的目标确保存货的充足供应，满足生产和销售的需求，同时降低存货成本，提高存货周转率。存货管理原则合理控制存货量，保持适当的库存水平，避免积压和浪费，确保存货的品质和安全。存货管理的目标与原则

存货的采购与存储策略采购策略根据生产和销售计划，制定合理的采购计划，选择合适的供应商，确保采购的存货质量可靠、价格合理、供应稳定。存储策略合理规划仓库布局，分类存放不同种类的存货，保持仓库整洁、有序，确保存货的安全、完整和有效利用。

存货的日常管理定期盘点对存货进行定期盘点，确保账实相符，及时发现和处理盘亏、盘盈等问题。动态监控实时监控存货的数量、质量和价值变化，及时调整采购和销售策略，保持最佳库存状态。处置与报废对过期、损坏和废弃的存货进行及时处置和报废，避免造成损失和浪费。

确保采购、验收、入库、保管、出库和财务核算等职责相互分离，防止舞弊和差错。职责分离建立严格的授权审批制度，对存货的采购、出库、处置等关键环节进行审批控制。授权审批建立健全的凭证记录制度，确保存货的出入库、盘点等有完整的凭证记录，便于追溯和核查。凭证记录存货的内部控制

流动资产管理案例分析05

总结词：现金为王详细描述：某公司通过对现金流的精细化管理，优化了现金流入和流出的结构，提高了资金使用效率，降低了财务成本。具体措施包括制定合理的现金预算、加强现金流的日常监控、优化付款和收款流程等。案例一：某公司现金管理优化方案

信用政策调