税务师涉税实务历年真题第09章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核 R.pdf

【2018·单选题】小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

【答案】A

【解析】选项BCD适用5%的征收率。

【2018·单选题】下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。

A.汽车销售公司零售超豪华小汽车

B.礼品店销售高档手表

C.首饰店销售金银首饰

D.卷烟批发商销售烟卷给零售商

【答案】B

【解析】选项B：高档手表在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税，零售环节（礼

品店销售属于此环节）不缴纳消费税。

【2018·单选题】下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是

（）。

A.税收滞纳金

B.佣金和手续费支出

C.捐赠支出

D.业务招待费支出

【答案】C

【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除。

2017年1月1日起，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得

额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣

除当年发生的捐赠支出。

【2018修订·单选题】2019年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一

批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税专用发票，则该批农产品可抵扣的进项

税额为（）元。

A.360

B.1300

C.1000

D.1339

【答案】C

【解析】可以抵扣的进项税额＝10300÷（1＋3%）×10%＝1000（元）。

【2018改编·单选题】2019年5月20日，某食品厂支付10300元从某小规模纳税人处购得

一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项

税额为（）。

A.300元

B.1229元

C.1200元

D.0元

【答案】D

【解析】购进农产品取得增值税专用发票、取得（开具）农产品销售发票或者收购发票的，

准予抵扣进项税额；取得“增值税普通发票”不得抵扣进项税额。

【2018·单选题】下列不发生消费税的纳税义务的（）。

A.汽车销售公司销售超豪华小汽车

B.首饰店销售金银首饰

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.礼品店销售高档手表

【答案】D

【解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费税。

【2017·单选题】下列选项中应征消费税的是（）。

A.涂料

B.高档家用电器

C.电动自行车

D.实木家具

【答案】A

【解析】选项B、C、D不属于消费税的征税范围。

【2017·单选题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是

（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至境内分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

【答案】A

【解析】选项A，属于外部处置，所有权发生转移，应视同销售确认企业所得税应税收入；

选项BCD，属于内部处置，所有权未发生转移，不应视同销售处理。

【2017·单选题】甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其

出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】D

【解析】纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应该按照不含税销售额的3%预缴。

【2017·多选题】企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.接受股东赠与资产收入

B.从境内非上市居民企业取得的投资分红

C.转让股票取得的收入

D.国债利息收入

E.接受县以上政府无偿划入的国有资产

【答案】BD

【解析】选项A，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）