《货币资金》课件2.pptxVIP

《货币资金》ppt课件

目录货币资金概述货币资金的流入与流出货币资金的内部控制货币资金的核算货币资金的管理建议

01货币资金概述

是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是企业资产的重要组成部分。货币资金库存现金、银行存款和其他货币资金。包括货币资金的定义

货币资金的特点流动性强货币资金可以随时用于购买商品、支付劳务和其他经济活动，是流动性最强的资产。风险较高由于货币资金是企业经营活动中最活跃的资产，因此其风险也相对较高，如被盗、遗失等。受货币政策影响较大货币资金的数额和价值会受到货币政策的影响，如利率的变动等。

确保货币资金的安全，防止被盗窃、遗失或滥用。安全性原则效益性原则合法性原则通过合理配置和运作货币资金，实现企业经济效益的最大化。确保货币资金的取得和使用符合国家法律法规和企业内部规章制度。030201货币资金的管理原则

02货币资金的流入与流出

销售收入投资收益政府补助其他业务收入流入货币资金的主要来业通过销售商品或提供劳务获取的货币资金收入。企业通过对外投资获取的货币资金收入。企业从政府获得的非偿还性货币资金。企业除销售和投资外的其他业务获取的货币资金收入。

流出货币资金的主要用途企业为购买原材料、设备等进行的货币资金支出。企业支付给员工的工资、奖金等薪酬。企业按照国家规定缴纳的各种税费。企业在日常经营中发生的除上述三项之外的其他支出。采购支出职工薪酬税费支出其他经营支出

企业应积极开拓市场，提高销售收入，同时加强对应收账款的管理，确保货币资金及时回流。流入管理企业应合理安排采购和支付，控制成本和费用，同时遵守国家税收法规，按时缴纳税款。流出管理企业应保持合理的现金持有量，以满足日常经营和应对突发事件的需要，同时避免过多的闲置资金。流动性管理货币资金流入流出的管理

03货币资金的内部控制

岗位分工确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，如出纳与会计、现金与银行存款、收入与支出等。授权审批建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。岗位分工与授权审批

严格按照国家有关现金管理的规定和结算制度办理现金的收支业务，并定期进行现金清查。加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算业务，并定期核对银行账户，确保银行存款的安全。现金与银行存款的管理银行存款管理现金管理

制定票据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据的遗失和被盗用。票据管理加强印章的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章管理票据及有关印章的管理

04货币资金的核算

现金的收支管理企业应建立严格的现金收支管理制度，确保现金的安全和完整。现金收入应及时存入银行，现金支出应有合法凭证，并经过审批。现金的定义现金是指企业的库存现金，包括纸币和硬币，是企业流动性最强的资产。现金的清查与盘点企业应定期或不定期进行现金的清查和盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现差异，应及时查明原因并处理。现金的核算

银行存款的定义01银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，是企业最重要的流动资产之一。银行存款的收支管理02企业应建立规范的银行存款收支管理制度，确保银行存款的安全和完整。银行存款的收支应及时入账，并定期与银行对账单进行核对。银行存款的清查与盘点03企业应定期或不定期进行银行存款的清查和盘点，确保银行存款账面余额与实际存款相符。如发现差异，应及时查明原因并处理。银行存款的核算

其他货币资金是指除现金和银行存款以外的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。其他货币资金的概念企业应按照国家统一的会计准则规定，对其他货币资金进行正确的核算，包括其他货币资金的增减变动、余额及计息等。其他货币资金的核算方法企业应建立严格的其他货币资金管理制度，确保其他货币资金的安全和完整。其他货币资金的收支应及时入账，并定期进行清查和盘点。其他货币资金的管理其他货币资金的核算

05货币资金的管理建议

优化资金配置根据企业的实际需求，合理配置资金，避免资金的浪费和闲置。强化资金收支管理规范资金的收支流程，确保资金的及时收付，提高资金周转率。制定合理的资金预算通过制定科学的预算，合理安排资金使用，提高资金的使用效率。提高货币资金的使用效率

03提高员工素质加强员工培训和教育，提高员工的业务素质和职业道德水平。01建立健全内部控制制度制定完善的货币资金内部控制制度，明确各岗位的职责和权限。02强化内部审计定期对货币资金进行内部审计，确保内部控制制度的执行和监督。加强货币资金的内部控制

通过建立风险预警机制，及时发现