4-业务质量控制准则讲解.pptxVIP

准则5101号;第一节概述;二、该准则规范目的、主要内容、

框架结构;该准则的框架结构（共11章93条）;三、与原质量控制准则的比较;1、体系设计的重大变化;2、工作要求的重大变化;四、我们应有的态度与行动;第二节本准则的总体要求;二、必须实现质量控制的两大目标;第三节质量控制制度的要素;第三节质量控制制度的要素

二、质量控制制度的记录与传达

会计师事务所应当将质量控制政策和

程序形成书面文件，并传达全体人员。;第四节谁对业务质量承担领导责任;第五节遵守职业道德规范;二、具体措施;三、鉴证业务还必须满足独立性要求;第六节客户关系和具体业务的接受与保持;第六节客户关系和具体业务的接受与保持;第六节客户关系和具体业务的接受与保持;第六节客户关系和具体业务的接受与保持;第六节客户关系和具体业务的接受与保持;第六节客户关系和具体业务的接受与保持;第六节客户关系和具体业务的接受与保持;二、考虑其他重要事项的影响;第七节人力资源管理;二、人力资源管理的要素;三、项目组的委派;三、项目组的委派;第八节业务执行;一、指导、监督与复核;2、指导的具体要求;3、监督的具体要求;4、复核的具体要求;4、复核的具体要求;二、咨询;三、意见分歧;四、项目质量控制复核;2、复核的对象;3、复核的具体要求;3、复核的具体要求;3、复核的具体要求

对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核的要求

（1）项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价；

（2）在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施；

（3）作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断；

（4）是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；;3、复核的具体要求

对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核的要求

（5）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要要程度及处理情况；

（6）拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项；

（7）所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；

（8）拟出具的审计报告的适当性。

在对上市公司财务报表审计以外的其他业务实施项目质量控制复核时，项目质量控制复核人员可根据情况考虑上述部分或全部事项。;3、复核的具体要求;复核人员的客观性;3、复核的具体要求;第九节业务工作底稿管理;二、底稿的管理要求;三、底稿的完整性、使用与检索;四、底稿的保存期限;五、底稿的所有权;第十节监控;二、实施““检“ 查”程序;二、实施““检“ 查”程序;3）确定检查的时间、人员与范围;三、监控的记录;四、投诉和指控的处理;第十一节质量控制的记录;三、质量控制记录的保存期限;谢谢大家