PWC-博达PN21内部控制项目汇报-20131103.pptx

博达信贷

香港上市PN21内部控制

审阅和报告项目汇报

2015年11月

目录2项目阶段回顾审阅标准和范围审阅发现及建议

项目阶段回顾3

项目目标4项目总体回顾结合贵公司将启动香港首次公开招股活动的契机，管理层希望优先以香港上市PN21内部控制审阅报告为重点梳理现有内部控制制度和流程，并对内部控制体系进行进一步强化。香港主板/创业板上市规则关于上市前内部控制的规定保荐人须就《上市规则》第3A.15(5)章节的要求对上市申请人出具内部控制声明香港联交所《上市规则》第21项应用指引（简称“PN21”）更加详细阐述了3A.15(5)章节的要求并规定适当的评估应特别涵盖新申请人的会计及管理制度《上市规则》第3A.05条还规定了上市申请人有责任协助保荐人履行其职责。满足香港证券交易所对拟上市企业的合规要求实现公司内部控制效率的提升长远地支持各项业务的持续健康发展***在保荐人满足其尽职审查的前提下，由专业中介机构出具的内部控制报告以及其他可能通过附加报告提供的资料是保荐人向联交所作出以上声明的关键基础。考虑到贵公司目前的内控水平与监管要求可能存在一定差距，为了出具无保留意见的PN21内部控制审阅报告，提早发现贵公司内控中存在的问题，给贵公司留出足够的整改及有效运行时间，我们将项目分为预审和终审阶段进行，并留出足够的完善期：工作内容预审/完善确定与符合上市要求的内控框架的差距整改关键业务流程的内控缺陷完善相关的政策和程序终审对内部控制系统进行评估对发现的内部控制缺陷进行进一步整改（按需要）对整改后的内控活动进行跟进

与相关人员讨论审阅发现及潜在影响向管理层提出需关注问题及整改建议与管理层及相关人员沟通整改建议审阅关键文件并执行穿行测试对关键控制点执行抽样测试识别控制缺陷或需改进的领域审阅适用的制度和工作流程与关键人员访谈了解关键风险控制点项目计划现场访谈执行测试发现及沟通126个关键风险点32条管理建议了解组织架构，并取得相关部门的有关控制文件和管理报告设计审阅程序出席项目启动会议5阶段工作回顾我们于2015年1月5日开始共计五周的项目预审阶段现场工作，工作方案综合了PN21内控报告、内部控制审阅、内控改进的跟进等方面的要求。通过与贵公司的沟通，我们以贵公司实际业务情况出发，在此次内部控制审阅主要包括如下内容和领域：预审阶段工作内容公司层面控制财务报告流程信贷业务流程固定资产税务合规资金管理人力资源与薪酬信息系统流程内部控制系统差距分析对现行内部控制系统进行高层次的审阅和分析，确定其与COSO内部控制系统（被普遍资本市场所认可的内控系统）的差距，并提出改善建议内部控制活动详细审阅对管理层所关注的业务流程进行详细审阅，发现内控缺陷/改善空间，并提出改善建议完善规章制度针对上述内控审阅结果，协助管理层制定内控整改方案，并建立/完善公司规章制度/流程，以规范具体的业务操作和内控活动

审阅标准和范围6

审阅工作标准7香港联交所第21项应用指引香港会计师公会颁布的相关执行PN21项目的工作程序的服务准则普华永道的内部控制完善与评价方法论指导指引基础上市规则3A.15(5)/6A.15(5)章节中规定保荐人需要声明新申请人已确立程序、制度及内控措施（包括会计及管理制度），而就新申请人及其董事遵守《上市规则》及其它有关法例及监管规定的责任而言，该程序、制度及监控措施均为充分，并足以让新申请人的董事在上市前后能对新申请人及其附属公司的财务状况及前景作出适当的评估。第21项应用指引（”PN21”）更加详细阐述了以上章节中提及的要求并规定适当的评估应特别涵盖新申请人的会计及管理制度。普华永道向COSO委员会建议的COSOI和COSOII框架现已成为全球企业及各国监管机构最广为采纳的内部控制框架。2013年，普华永道又作为作者，起草了《2013COSO内部控制-整合框架》。普华永道的很多见解引领风险管理和内部控制实践的潮流。普华永道拥有业内最为全面的最佳行业和案例资料库、培训资料以及各种先进内控管理模型和工具，并据此总结提炼出内部控制体系工具。香港会计师公会（HKICPA）在2013年11月所颁布的技术通告（AATB1））、对未来所有拟赴港上市的企业内部控制尽职调查工作拟采用COSO2013版框架，并且要求审计师以17项原则（79个关注点）评估企业的内部控制。监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运业务单位A业务单位B活动2活动1监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境运营业务单位A业务单位B活动2活动1财务报告合规性

8审阅工作范围企业对诚信和道德价值观的承诺董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监督管理层在董事会的监督下，建立目标实现过程中所涉及的组织架构、报告路径以及适当的权利和责任企业致力于吸引、发展和留任优秀人才，以配合企业目标达