《企业纳税筹划风险及完善对策研究—以Z公司为例》8600字.docx

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企业纳税筹划风险及完善对策研究—以Z公司为例

目录

TOC\o1-2\h\u56021前言 1

311462税务筹划风险概述 2

183422.1税务筹划含义 2

321712.2税务筹划风险含义 2

61132.3税务筹划风险的分类 2

327383Z公司存在的风险 3

86113.1Z公司经营状况简述 3

302093.2Z公司存在的风险 3

141324税务筹划风险的原因 4

141174.1Z公司内部控制存在缺陷 4

126444.2企业预测风险意识薄弱 5

180124.3企业会计人员素质较低 5

262464.4税务机关执法措施不够完善 5

272044.5税务政策及环境难以预估 6

281685纳税筹划风险的防范 7

170745.1建立有效的内部控制制度 7

158785.2增强企业税务筹划风险意识 8

216355.3提高筹划人员自身素质 8

231225.4积极配合税务机关工作 8

12855.5提高筹划方案的弹性空间 9

186196结论 9

2460参考文献 9

1前言

我国税务筹划发展起步较晚，加入WTO后市场经济的过快发展要求中国的企业稳步发展，在企业稳步发展的过程中企业领导产生了对于税务支出的优化需求。某种意义上而言，企业的本质就是运用筹集的社会经济资源不断创造价值，使筹资方与投资方不断发展的过程，这一过程的持续进行需要企业经济资源以效率尽可能高的形式运转，创造尽可能高的附加值。企业纳税筹划正是为企业提升经济资源运转效率的重要方法。在经济步入“新常态”的今天，效率对于企业的竞争力愈发重要。但如同在很多领域一样，“稳定”与“发展”很难兼得，企业纳税筹划领域固然可以提升效率，但也带来某些不稳定的因素，这也就导致税务筹划在给企业节省税务费用的同时，也会让企业面临到不可规避的风险。一旦忽视了这些风险的存在，将会极大提高企业运转的风险和隐患，提升了企业的运营成本，对企业的发展趋势和前景可能造成不可估量的影响，影响到企业对自身未来发展的规划和预期。只有当企业自身把握税务筹划风险产生的原因，从根本上避免风险，税务筹划方案的实施才能高效进行，才能从整体控制税务筹划，调整筹划中存在的不合理情况，助于企业发展。因而，如何最大限度的发挥企业纳税筹划带来的效率提升，同时又能够尽可能地帮助企业避免其带来的副作用（即额外风险），将是极具理论和现实意义的研究课题。本文试图通过相关的研究，为企业纳税筹划时提供相应的科学参考，以帮助其实现纳税收益最大化以及纳税风险最小化。

2税务筹划风险概述

2.1税务筹划含义

税务筹划，是指纳税人在合法缴纳税负的前提下，通过对企业经营活动状况与经济效益进行总结分析，为达到降低企业运营风险，降低税负，减少企业不必要的经济支出而做出的一种筹划手段。税务筹划主要由企业现有的筹划方法进行规划，从而减少不必要的麻烦。由于税务筹划取得的利益是合法性的，受到了相关法律的保护，所以这是纳税基本权利中的一项，同时也是企业的一种财务管理活动。

2.2税务筹划风险含义

税务筹划风险，是指纳税人对纳税交易或者事项进行筹划，然而企业经济活动中存在不可预估的情况，有可能造成一定的经济损失或导致企业运营存在问题。税务筹划是在企业建立初期就需要进行筹划，制定方案的，需要对企业经济活动进行预测，我国的税务筹划发展至今还较稚嫩，因此企业税务筹划中的风险是必然存在的，我们能做的就是预防风险带来的损失，从而降低税务筹划构成中存在的风险。因此，当企业开始实施税务筹划时，要尽可能多的考虑到各种风险因素的存在。

2.3税务筹划风险的分类

按照企业纳税筹划风险影响的具体领域，学界一般将纳税筹划风险分为企业经营层面波动风险、企业人事层面波动风险、企业政策环境波动风险三种类型。

经营层面波动风险是指企业纳税筹划时由于对企业生产经营特点把握不准确或无法适应企业生产经营的动态变化，而导致纳税筹划方案与企业生产经营活动无法匹配、无法协同，从而会给企业的纳税筹划失败带来一定的影响。税务筹划根据税收政策并结合企业自身的经营活动状况制定的，为企业税收筹划提供了方便，提高了企业的利益，降低企业的运营成本。然而税收筹划规定了企业的税收相应措施，对纳税人身份甚至企业的经营活动范围进行制度的规范，起到一定的约束作用。这就为企业税收筹划的经营变化产生了一定的风险影响。当改变企业税收筹划的条件，企业的税收筹划将会失败，给企业带来一定的风险甚至可能导致企业破产。

由企业会计人员的工作失误造成的税务筹划实施风险是人员素质风险，即企业人事层面波动风险。企业纳税