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《新版COSO框架》PPT课件

CATALOGUE目录COSO框架简介新版COSO框架的主要变化新版COSO框架的实施与运用COSO框架与其他内部控制框架的比较对未来COSO框架发展的展望

01COSO框架简介

COSO框架即企业风险管理框架，是由美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，简称COSO）提出的一套企业风险管理标准。该框架为企业提供一个全面的风险管理理念和指南，旨在帮助企业识别、评估和管理风险，以实现战略目标、运营效率和可持续发展。COSO框架的定义

010204COSO框架的发展历程1987年，Treadway委员会成立，旨在防止虚假财务报告。1992年，COSO发布《内部控制整合框架》，为企业提供了内部控制的规范。2004年，COSO对框架进行了修订，增加了企业风险管理的内容。2017年，COSO发布了新版企业风险管理框架，以适应时代发展和企业需求。03

为企业风险管理提供基础，包括组织文化、治理结构、责任与义务等。内部环境目标设定事件识别确立企业的战略目标，并确保与风险偏好和容忍度一致。识别可能对企业产生影响的潜在事件，包括内部和外部因素。030201COSO框架的组成要素

对潜在事件进行定性和定量分析，确定风险的可能性和影响程度。风险评估选择并执行风险管理策略和措施，以控制风险或转化风险为机会。风险应对制定政策和程序，确保风险管理策略得到有效执行。控制活动COSO框架的组成要素

收集、处理和传递相关信息，确保企业内部和外部的顺畅沟通。信息与沟通对企业风险管理过程进行持续监控和定期评审，以确保其持续有效性和适应性。监控与评审COSO框架的组成要素

02新版COSO框架的主要变化

控制环境风险评估信息与沟通监控活动对原有要素的修订和更调企业文化、道德价值观和员工培训的重要性，以培养积极的控制环境。引入了基于风险的方法，以更准确地识别、评估和管理企业所面临的内外部风险。增加了对信息技术的考虑，以确保信息的准确性和及时性。强化了持续监控和个别评估的重要性，以确保内部控制的有效性。

新增的要素和维度目标设定与战略计划明确企业目标，并将其与内部控制相结合，以支持战略计划的实施。信息与沟通中的技术强调了信息技术在内部控制中的作用，并要求对其进行有效管理。公司治理将公司治理纳入框架，以确保其与内部控制的协同作用。

新框架为企业提供了更清晰、更全面的内部控制指导，有助于提高内部控制的质量和效果。提升内部控制质量新框架的风险评估要素使企业能够更好地应对内外部风险，增强其抵御风险的能力。应对风险挑战通过有效的内部控制，企业可以确保其战略目标的实现，并促进可持续发展。促进企业可持续发展新框架有助于提高财务报告的可靠性和透明度，从而增强投资者对企业的信心。增强投资者信心对企业内部控制的影响和意义

03新版COSO框架的实施与运用

培训与意识提升组织内部培训和宣传活动，确保员工对新版COSO框架的理解和认同，为实施打下基础。明确目标与范围首先需明确新版COSO框架的实施目标和范围，确定框架适用的业务领域和组织层级。风险评估与策略制定对企业面临的内外部风险进行全面评估，制定相应的风险管理策略和措施。持续监控与调整建立持续监控机制，定期评估框架实施效果，及时调整和完善风险管理策略。流程优化与改进基于新版COSO框架，对现有业务流程进行优化和改进，提升企业运营效率和风险管理水平。实施步骤和方法

某大型制造企业：该企业运用新版COSO框架，优化生产流程，降低生产成本，提高产品质量和客户满意度。案例一某金融机构：该机构运用新版COSO框架，加强内部控制，降低操作风险和信贷风险，提升风险管理水平。案例二某物流企业：该企业运用新版COSO框架，完善物流配送网络，提高运输效率，降低运输成本和风险。案例三运用场景和案例分析

挑战二资源投入不足：合理分配资源，确保新版COSO框架的实施得到充分支持和保障。挑战一员工意识和能力不足：通过培训和宣传活动，提高员工对新版COSO框架的认识和理解，增强其风险意识和应对能力。挑战三跨部门协同困难：建立有效的沟通协调机制，促进各部门间的合作与信息共享。面临的挑战和解决方案

04COSO框架与其他内部控制框架的比较

COSO框架与COSO-ERM框架的比较目标与重点比较COSO框架主要关注企业风险管理和内部控制，强调风险评估和应对。COSO-ERM框架在COSO框架的基础上，更加强调企业全面风险管理，包括战略风险、经营风险等。COSO框架包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。COSO-ERM框架在COSO框架的基础上，增加了三个