应收票据盘点表模板.xlsVIP

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云南置业2017年度审计_数据.cxt

FILETYPE

DIGAO

kemuming

NeedControl

ProjCode305396859539045_1883613

WorkCode

1.40E+13

会计制度

1.00

种类

票面金额

备注

一、盘点日实存票据

银行承兑汇票

商业承兑汇票

小计

二、报表日至盘点日减少票据

（一）报表日至盘点日贴现的票据

（二）报表日至盘点日背书转让的票据

（三）报表日至盘点日到期承兑收款的票据

（四）报表日至盘点日其他减少的票据

减少合计

三、报表日至盘点日新增票据

增加合计

四、报表日应收票据应有金额

五、期末应收票据未审金额

六、差异

盘点人：监盘人：盘点日期：

应收票据盘点表

一、应收票据

是核算企业因销售产品、商品、提供劳务而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应收票据是资产类的科目，它对应的是销售商品应收回的票据。

二、应收票据的账务处理

1、取得应收票据时

①因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据：

借：应收票据

贷：应收账款

②因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票：

贷：主营业务收入

???应交税费—应交增值税（销项税额）

③商业汇票到期收回款项时：

借：银行存款

贷：应收票据

④到期未收回的（商业承兑汇票）：

借：应收账款

2、转让应收票据

①企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时：

借：在途物资/材料采购/原材料/库存商品（取得物资的成本）

???应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应收票据（商业汇票的票面金额）

???银行存款[或借记]（差额）

②票据贴现：

借：银行存款（实际收到的金额）

贷：应收票据（票面金额）

???财务费用[或借记]（差额）

三、应付票据

是核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应付票据是负债类的科目，它对应的是购买货物应付的票据。

四、应付票据的账务处理

1、开出应付票据

借：材料采购/原材料/库存商品/应付账款等

贷：应付票据【票面金额】

开出银行承兑汇票，需支付手续费

借：财务费用

贷：银行存款

2、偿付应付票据

借：应付票据

3、转销应付票据

到期无力支付商业承兑汇票

贷：应付账款

到期无力支付银行承兑汇票

贷：短期借款

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