房地产公司全面预算管理编制指导.docVIP

由中国总会计师协会专家项目组成员——周国海专家撰写并主讲。《房地产公司全面预算报告编制指导》

目录

TOC\o1-3\h\z\u一、 预算编制的指导思想和原则 2

1.1. 预算编制指导思想 2

1.2. 预算编制原则 2

二、 预算编制的定义与分类 2

2.1. 费用定义与内容分类 2

三、 预算的时间安排 4

四、 预算报告的组成 5

4.1. 预算编制说明书 5

4.2. 预算报表 7

五、 预算编制的分工 8

六、 预算的编制方法 9

6.1. 销售预算的编制 9

6.2. 成本预算的编制 10

6.3. 费用的预算编制 11

6.4. 投资预算的编制 11

6.5. 钞票预算的编制 12

6.6. 筹资预算的编制 12

6.7. 预计损益表的编制 12

6.8. 预计资产负债表的编制 12

七、 编制注意事项 13

预算编制的指导思想和原则

预算编制指导思想

本年预算编制采用“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。以零基预算为主，趋势预测与零基预算相结合的思绪进行编制。

预算编制原则

真实性原则：对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确，各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。

完整性原则：对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保存其他收支项目（通过严格的审核程序来尽量避免预算外费用的开支）。

可靠性原则：编制预算时需以“事情”为基础，而不是简朴的数据相加，也就是将数字贯彻到所做的事情上。如：销售提成比例是2%，如年度销售目的是1亿，因此预算销售提成为200万。

预算编制的定义与分类

费用定义与内容分类

可控费用与不可控费用的定义

可控费用：

可控费用指根据所授予权限，公司某个责任单位或个人的行为在特定期间内所制约的成本费用。

可控费用分为长期可控费用和短期可控费用；

长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动的可控费用，如工资、社保、办公费等。预算时规定提供参考值（如人均标准、定额等）；

短期可控费用：临时性活动形成的可控费用，如差旅费、招待费、培训费等。预算时规定提供具体的行动计划进行相应；

※涉及但不限于以下费用项目

费用项目

费用定义

工资

按照集团统一政策发给职工的薪资、奖金，涉及固定工资、加班工资、年度奖金。

社保费用

公司为职工缴纳的法定社会统筹保险，涉及养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险等。

住房公积金

公司为职工缴纳的住房公积金。

体检费

为保障员工身体健康定期进行的身体检查；

福利费

用于职工福利方面的支出，涉及过节费、礼金、服装费、体检费、医药费、员工食堂、团队旅游费、团队活动费、员工宿舍租金等其他福利费

职工教育经费

指公司用于职工教育事业的费用

工会经费

用于开展职工文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支

办公费用

各种办公用品的耗用，以及其它直接与办公有关的费用，涉及电脑耗材（墨盒等）、办公纸张、办公文具、看板、铭牌、名片费用、其他办公费等

通讯费

支付给电讯部门的固定电话、移动电话、个人无线上网卡费用，以及以工资形式发放的通讯补贴

车辆费用

公司车辆以及租用车辆发生的所有费用（涉及车辆油费、车辆保险费、年检费、车辆过路费、车辆修理费、租用车辆费用），以及按规定对私家车的补贴，

劳保费用

为职工劳动保护发放的各种劳保用品及相关费用，涉及工作服装费用、手套费用、劳保鞋、卫生清洁用品费、其他劳保费等

物管费

指依据物业管理服务协议为物业使用人或所有人提供物业管理服务，物业管理使用人或所有人依据物业管理服务协议应当付出的费用

水电费用

指生产及办公耗用的各种能源费用，涉及水费、电费、气费等

不可控费用：

不可控费用是“可控费用”的对称，是指不能为某个责任单位或个人的行为所制约的成本费用。不可控成本一般是无法选择或不存在选择余地的成本，如折旧、摊销、总部统筹的费用等；

※涉及但不限于以下费用项目

费用项目

费用定义

折旧费用

固定资产折旧

无形资产摊销

无形资产摊销

融资费用

集团统筹对外贷款、担保所发生的费用

长期费用摊销

长期待摊费用摊销

低值易耗品摊销

其他低值易耗品摊销

非收入类税金

房产税、印花税、车船使用税、其他税金、残疾人就业保障金

※可控费用与不可控费用由于所处部门不同，其是否可控也会相应发生变化。如职工薪酬在人力资源部就是可控费用，但在财务部就属于不可控费用。

预算的时间安排

第一阶段：2023年1月17日至2023年3月4日

预算工具制定、预算工作启动会、预算培训会。

第二阶段