税法基础理论.pptx

智慧税费核算与管理数字经济学院王芯蕊

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课前闲话税费计算与申报重要性初级会计-经济法-60%以后发展各类考试生活课程特点知识点细碎重点突出政策不断更新计算多需要一定会计基础

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第一章税法概述主讲教师：王芯蕊

目录

01税收的概念CONTENT一、税收的含义二、税收的产生第一章税法基础理论一、税法的概念二、税法的分类02税法基础三、税法的地位和作用三、税收的职能一、税法构成要素二、税法法律关系03税法要素

目录

04税收立法CONTENT一、税收立法的概念二、税收立法的原则一、中华人民共和国税制的建立05税法体系二、我国现行的税法法律体系三、税收立法机关四、税收立法程序五、税法的实施第一章税法基础理论

第一节税收的概念一、税收的含义税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配所取得财政收入的一种手段，它是国家调控经济重要杠杆。

（一）税收的依据一、税收的含义第一节税收的概念01财产权力02政治权力

第一节税收的概念（二）税收的特征一、税收的含义无偿性强制性固定性税收区别于其他财政收入形式的基本标志核心保证约束

第一节税收的概念（一）税收的财政职能三、税收的职能广泛可靠及时均衡无偿功能财政职能不仅体现在取得财政收入的量上，更体现在质的规定上

第一节税收的概念（二）税收的经济职能三、税收的职能税收的经济职能是指国家运用税收来调控经济运行的功能，将一部分国民收入转为国有，必然要改变原有的分配关系，对生产结构、消费结构和生产关系结构等产生一定的影响。A权威性B广泛性C灵活性

第一节税收的概念（三）税收的管理职能三、税收的职能税收的管理职能是指国家通过税收征管法令来约束纳税人社会经济行为的功能。反映经济动态有效监督税收法律制度的制定税收收入的入库国有、集体、个体、外资、合资…生产、交换、分配、消费生产、供销、成本、利润分配

第二节税法基础（一）税法的含义一、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳活动的权利与义务关系的法律规范的总称。国家纳税人保护伞税收序秩目的：

（一）税法的含义一、税法的概念国家立法机关、政府及有关部门制定的有关税收方面的法律、规章和规定等（本书）广义国家立法机关制定的税收法律狭义第二节税法基础

第二节税法的概念（二）税法与其他法律的关系一、税法的概念税法根本依据涉及民事权利义务涉及税收征纳关系刑法宪法民法犯罪、刑事责任与刑罚调整税收征纳关系

（一）按税法内容和功效标准分类二、税法的分类税收基本法税收性质、立法、种类、体制和税务机关以及征纳双方权利义务0102税种及其征收对象、纳税人、税目税率、计税依据和纳税地点03税收管理工作的步骤和方法等法律规范《征管法》税收实体法税收程序法《增值税暂行条例》等第二节税法基础

（二）按征税对象标准分类二、税法的分类流转税法货物流转额劳务收入额征税；增值税、消费税、关税所得税法单位和个人所得或利润额征税；企业所得税、个人所得税资源税法利用资源获得收入征税；资源税、土地税财产税法财产价值或数量征税；房产税、车船税、遗产税、契税等行为目的税法某些特定行为及为实现国家特定政策征税；印花税等发展中国家、刚性税收发达国家、调节收入水平第二节税法基础

（三）按税法其他标准分类二、税法的分类税收收入归属和征管权限不同中央（国家、联邦）税法国家制定地方税法各级地方政府制定国内税法按照属人或属地一原则外国税法国外各个国家制定的国际税法双边或多边国家间税收协定主权国家行使税收管辖权的不同第二节税法基础

（一）税法的地位三、税法的地位和作用税法是我国法律体系的重要组成部分，其地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。经济杠杆第二节税法基础

（二）税法的作用三、税法的地位和作用BDACE国家组织财政收入的法律形式国家维护经济秩序的法律工具国家维护其经济权益的法律保障国家调控经济运行的法律手段国家保护纳税人合法权益的法律依据第二节税法基础

一、税法构成要素第三节税法要素税法构成要素：一般指税收实体法的组成要素的总称。纳税人征税对象税率纳税环节纳税期限税收优惠征收方法纳税地点总则、罚则和附则

（一）纳税人一、税法构成要素第三节税法要素纳税人（纳税义务人），在法学上称为纳税主体，主要是指税法中直接规定的负有纳税义务的单