内部审计管理规则详细介绍.pptx

内部审计管理规则详细介绍汇报人：XX2023-12-30

目录contents内部审计基本概念与原则内部审计组织结构与职责内部审计流程与方法内部审计风险管理与质量控制信息系统在内部审计中应用法律法规与职业道德要求

内部审计基本概念与原则01

内部审计定义内部审计是企业内部的一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加企业价值和改善企业运营。它通过系统化、规范化的方法，评估并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助企业实现其目标。内部审计作用内部审计在企业管理中发挥着重要作用，包括评估企业风险、监督内部控制、检查财务和业务信息的准确性和完整性、促进企业合规经营等。内部审计定义及作用

内部审计目标内部审计的目标是提供独立、客观的保证和咨询服务，帮助企业实现其目标。具体目标包括评估风险管理、控制和治理过程的效果，发现潜在问题和风险，提出改进建议，促进企业持续改进和发展。内部审计原则内部审计应遵循独立性、客观性、必威体育官网网址性、专业性和有效性等原则。独立性是指内部审计人员应独立于被审计对象，不受其影响；客观性是指内部审计人员应以客观事实为依据，不偏袒任何一方；必威体育官网网址性是指内部审计人员应对审计过程中获取的信息必威体育官网网址；专业性是指内部审计人员应具备专业知识和技能，确保审计质量；有效性是指内部审计应关注企业重要风险和问题，提出有针对性的改进建议。内部审计目标与原则

内部审计的对象包括企业的各个部门、分支机构、业务流程和信息系统等。具体对象应根据企业实际情况和审计目标确定。内部审计对象内部审计的范围涵盖企业的各个方面，包括财务、业务、合规、风险等。具体范围应根据企业实际情况和审计目标确定，可以包括财务报表审计、业务流程审计、合规审计、风险评估等。内部审计范围内部审计对象及范围

内部审计组织结构与职责02

内部审计部门设置及人员配置内部审计部门设置企业应设立独立的内部审计部门，直接向董事会或高级管理层报告。人员配置内部审计部门应配备足够数量的合格审计人员，具备财务、会计、审计、法律等相关专业背景和工作经验。

VS内部审计部门负责对企业的财务收支、经济活动、内部控制等方面进行全面、客观、公正的审计监督，提出改进意见和建议。权限内部审计部门有权要求被审计单位提供相关资料、配合审计工作，对违反财经纪律的行为进行制止和纠正，并向董事会或高级管理层报告。职责内部审计部门职责与权限

与财务部门关系内部审计部门与财务部门应密切合作，共同确保企业财务信息的真实、完整和准确。与业务部门关系内部审计部门应对业务部门的经济活动进行监督和评价，提供改进意见和建议，促进业务部门规范运作。与外部审计机构关系内部审计部门应积极与外部审计机构沟通协调，协助外部审计机构完成对企业的审计工作。内部审计与其他部门关系协调

内部审计流程与方法03

ABCD审计计划制定与执行审计目标确定明确审计对象、审计范围及审计目的，为审计计划提供指导。审计计划制定根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员分工、审计方法等。审计风险评估识别潜在风险领域，确定审计重点，合理分配审计资源。审计计划执行按照审计计划实施审计工作，确保审计过程有序进行。

审计程序设计根据审计目标和计划，设计适当的审计程序，包括询问、观察、检查、重新计算等。审计证据收集通过实施审计程序，收集充分、适当的审计证据，支持审计结论和建议。审计工作底稿编制详细记录审计过程、审计证据和审计结论，形成审计工作底稿。审计程序实施及证据收集

审计报告编写与提交根据审计工作底稿，编写审计报告，包括审计发现、结论和建议。对审计报告进行审核，确保报告内容准确、客观、完整。将审计报告提交给管理层或治理层，供其决策参考。对审计报告中的建议进行跟踪，确保管理层采取适当的措施进行改进。审计报告编写审计报告审核审计报告提交后续跟踪

内部审计风险管理与质量控制04

通过全面了解被审计单位及其环境，识别关键业务流程中的主要风险点，包括财务风险、运营风险、合规风险等。采用定性和定量评估方法，对识别出的风险进行量化和排序，确定风险的重要性和紧迫性，为制定风险应对策略提供依据。风险识别与评估方法论述风险评估风险识别

针对高风险领域，通过完善制度、优化流程等措施，规避潜在风险。风险规避对无法规避的风险，采取控制措施降低其发生的可能性和影响程度。风险降低通过保险、外包等方式将部分风险转移给第三方。风险转移对于低风险领域，可在充分评估后选择接受风险。风险接受风险应对策略制定及实施

质量控制手段完善审计计划管理制定科学合理的审计计划，明确审计目标、范围、时间和资源安排，确保审计工作的有序进行。审计工作底稿管理建立完整的审计工作底稿制度，详细记录审计过程、方法和结果，便于复核和检查。审计程序规范遵循审计准则和职业道德规范，严格执行审计程序，确保审计证据的充分性和适当性。审计报告质量