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税法(含税法一，税法二）模拟练习题+答案

一、单选题（共60题，每题1分，共60分）

1、某企业2021年8月11日开业，填报2021年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A、2021年1月1日至2021年12月31日

B、2021年9月1日至2021年12月31日

C、2021年8月1日至2021年12月31日

D、2021年8月11日至2021年12月31日

正确答案：D

2、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A、收讫销货款的当天

B、移送的当天

C、销售方发出金银首饰的当天

D、购买方提货的当天

正确答案：A

答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。

3、2019年中国公民黄某在A国转让股权应纳税所得额40000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在A国还取得偶然所得10000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。黄某当年在国内外没有其他所得项目，则黄某在我国应补缴个人所得税（）元。（以上货币均为人民币）

A、50

B、500

C、1000

D、1100

正确答案：B

答案解析：境外所得的抵免限额为同一国家内不同应税项目，依照我国税法计算的应纳税额之和。转让股权按我国税法计算的应纳税额=40000×20%=8000（元）偶然所得按我国税法计算的应纳税额=10000×20%=2000（元）黄某A国所得的抵免限额=8000+2000=10000（元）＞6500+3000=9500（元）黄某应在我国补缴个人所得税=10000-9500=500（元）。

4、有关车船税的计税依据，下列表述正确的是（）。

A、非机动车船全部免税

B、拖船和非机动驳船，按船舶税额的70％计征

C、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位50%吨计算征收车船税

D、在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

正确答案：D

答案解析：非机动车船中的非机动驳船需要依法缴纳车船税；拖船和非机动驳船，按船舶税额的50%计征；拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。

5、某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2021年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。

A、32.78

B、38.87

C、46.33

D、48.34

正确答案：C

答案解析：应缴纳的增值税=250×13%+88.92/（1+13%）×13%+20.358/（1+13%）×13%-35.598=9.47（万元）应缴纳的消费税=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+13%）×11%]/10000=36.86（万元）该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=9.47+36.86=46.33（万元）。

6、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是（）。

A、销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

B、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C、销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

D、销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

正确答案：D

答案解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税,计税依据是销售数量,包装物押金是价值量,不影响销售数量,所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;对酒类产品生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金,在收取时应并入销售额中计征消费税。

7、税法（一）某酒厂2021年6月生产药酒，当月赠送客户0.1吨，已知该种药酒无同类产品售价，生产成本每吨50000元，成本利润率为5%，药酒的消费税税率为10%，则该厂当月应纳消费税（）元。

A、735.00

B、525.00

C、5833.33

D、583.33

正确答案：D

答案解析：自产药酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税。组成计税价格=50000×0.1×（1+5%）÷（1-10%）=5833.33（元）当月药酒应纳税额=5833.33×10%＝583.33（元），本题容易按增值税算组价方法计算50000*0.1*（1+5%）*10%=525

8、某企业2019年3月成立，营业账簿记载的实收资本和资本公积合计120万