精品大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号精品.pdfVIP

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案（试卷代号：1334）

一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）

1.税收筹划的主体是（）

0

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

2.以下选项中，属于纳税人的有（）。

A.代扣代缴义务人

Bo代收代缴义务人

C.居民企业

D.外国人和无国籍人

3o根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

4o我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.5%

B.10%

Co15%

Do20%

5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方

式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）

A.流转税

B.财产与行为税

C.企业所得税

D.资源类税

6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。

A.基木减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

7.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产

的定价按公允价值计算

B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损

失

Do被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

8.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现

（）。

A.时间性差异

B.永久性差异

C.会同时出现时间性差异和永久性差异

D.不会出现时间性差异和永久性差异

9o某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，

门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身

份,则每年可节省消费税（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.21.42

B.15

Co11.54

D.12.72

10.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。

Ao本国纳税义务

B.外国纳税义务

Co有限纳税义务

D.无限纳税义务

二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题4分，共20分）

11.递延纳税筹划法是（）o

A.推迟纳税义务发生时间

B.获取了货币时间价值的相对收益

C.企业没有减少税款的缴纳

D.企业减少了税款的缴纳

12.由于税收待遇的差别，以下（）是独立纳税主体，承担全面纳税义务。

A.母公司

B.总公司

C.分公司

D.子公司

13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计人应纳税所得额的收入有（）o

A.购买国库券到期兑现的利息

B.外单位欠款给付的利息

C.收取的逾期未退回包装物的押金

D.确实无法偿付的应付款

14.下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（）。

A.增值税专用发票

Bo农产品收购和销售发票

C.机动车销售统一发票

D.海关进口增值税专用缴款书

15.-般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（）。

A.被收购企业应确认股权转让所得或