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2024中级经济师财政税收知识点

2024中级经济师财政税收知识点如下：

一、财政税收的基本概念和分类

1.财政税收的基本概念：财政税收是指国家为实现宏观经济调控和公

共财政支出的需要，向纳税人征收合法的强制性付款的一种财力行为。

2.财政税收的分类：按税收对象可以分为个人所得税、企业所得税、

增值税等；按税收方式可以分为直接税和间接税；按税收性质可以分为一

般税和专项税。

二、个人所得税

1.个人所得税的基本原理：个人所得税是按照纳税人取得的收入额计

算并征收的一种税种，应税期限为每年度。

2.个人所得税的税率及税务处理：个人所得税按照逐级累进税率表进

行征收，包括7不累进税率和7逐级累进税率。纳税人可以选择按年度、

季度或者月度缴纳个人所得税。

三、企业所得税

1.企业所得税的基本原理：企业所得税是对企业在一定期间内所得的

营业利润进行计税和征收的税款，税率为25%。

2.企业所得税的税前税后扣除：企业所得税的计税依据是企业的税前

利润，税前利润需按照财务会计准则进行调整，并扣除符合规定的税前税

后调整项目，最终得到应纳所得税额。

四、增值税

1.增值税的基本原理：增值税是对企业生产经营中形成的、以增值额

为计税依据计算和征收的税种。

2.增值税的计税方式和税率：增值税采用增值递减计税方式，税率一

般为17%，对一些特定的商品和劳务征收13%或11%的税率。

五、消费税

1.消费税的基本原理：消费税是在生产、流通和消费过程中对特定商

品和劳务征收的一种税种。

2.消费税的计税方式和税率：消费税采用比例税率计税方式，税率根

据不同的商品和劳务有所不同。

六、关税

1.关税的基本概念：关税是国家为维护国内市场、保护国内产业以及

调节国际贸易而对进出口货物征收的税款。

2.关税的分类和税率：关税可分为进口关税和出口关税，税率由国家

根据贸易政策和国家经济情况进行调整。

七、税收筹划

1.税收筹划的基本原理：税收筹划是指纳税人为在合法范围内最大限

度地减少负担，通过合理的财务安排和税收提醒，使自己的税负达到最低

程度。

2.税收优惠政策：税收优惠政策是国家为鼓励特定行业或区域的经济

发展而提供的税收减免、抵免或者其他优惠政策。

八、财政税收与经济发展

1.财政税收对经济发展的作用：财政税收是国家经济运行的重要手段

和手段，可以对经济进行宏观调控，有效调节经济结构，促进经济的健康

发展。

2.财政税收的合理布局：财政税收的合理布局需要根据国家经济发展

阶段和产业结构进行调整，注重税收的公平性和效益性。

总结：

财政税收是国家实现宏观经济调控和公共财政支出的重要手段，包括

个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。税收筹划和优惠政策可以

帮助纳税人在合法范围内最大限度地减少税负。财政税收对经济发展起到

了重要作用，合理布局税收对于经济的健康发展至关重要。