税收实务模拟题及答案 .pdf

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税收实务模拟试题一

一、单选题

1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C.将外购货物无偿赠送他人）

2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象）

3、17%的增值税率属于（A、比例税率）

4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（B、定额税率）

5、娱乐业的营业税税率5%—20%，属于（C、幅度税率）

6、个人所得税率属于（D、超额累进税率）

7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率）

8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率）

9、实行税款抵扣制的是（B、增值税）

A、所得税C、消费税D、营业税

10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税）

11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格

=关税完税价格+关税+增值税）

12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B.全国人大授权国务院立法)。

13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔

夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。

14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得）

15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额

为（B、125）

级数含税级距税率速算扣除数

1不超过1500元30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500元至9000元的部分20555

4超过9000元至35000元的部分251005

二、多选题

1、属于流转税的是（B、增值税C、消费税D、营业税）

2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）

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3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的

B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品）

4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税C、消费税）

三、判断题

1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价

和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×）

2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。（×）

3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（×）

4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万，属于小规模纳税人。（√）

5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。（√）

四、简答

1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？增值税小规模纳税人的认定标准：

（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或

零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下；

（2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税

人，年应纳增值税销售额在180万元以下；

（3）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视

同小规模纳税人。

五、计算题

1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。发票上采用销售额和

销项税额合并定价方法，注明交易额为100000元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程）

2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料1