PWC-SHEC FSSC project_核算与结算流程建议报告（PPT概要版）.pptVIP

Datefooter交付品架构图项目工作进展财务共享服务之核算与结算流程总图核算与结算流程改进要点财务共享服务之核算与结算流程总图财务共享服务之核算与结算流程总图（续）财务共享服务之核算与结算流程总图（续）财务共享服务之核算与结算流程总图核算与结算流程改进要点*connectedthinking中交第二航务工程局有限公司财务共享中心项目财务共享服务之核算与结算流程建议报告（概要）2009年2月试点与培训阶段方案与流程设计阶段调研诊断阶段《现状诊断分析报告》《财务架构与共享服务范围建议报告》《财务共享中心考核指标建议报告》《财务共享服务之核算与结算流程建议报告》《培训材料》《财务共享中心项目之最终建议报告》11月中旬前09年初09年中前项目整体将耗时四个月（历时十一个月）项目动员（目标、安排、访谈对象/内容）共享服务调研与诊断财务架构与考核机制的建议建议财务共享涉及的具体内容与范围共享中心建设必需的流程建议四月五月九月十月十一月十二月项目后期的研讨及财务人员培训六月七月最终的建议和报告二航局内部讨论与消化二航局内部讨论与消化一月预算编制应收账款期间资金计划材料应付账款固定资产管理人工、机械及其他成本核算会计凭证报税财务分析收款管理付款管理外汇管理账户管理滚动预测预算调整期间采购计划合同会签清欠材料成本核算保函管理存货管理备用金管理与个人费用报销期末关账与报表核算流程结算流程注：灰色部分的内容属于全面预算管理的范畴，本报告未作具体描述。财务共享服务之核算与结算流程建议报告涵盖十一个核算流程与五个结算流程，具体内容与范围描述如下：主要包括材料领用、领料单审核、工程进度匹配、确认材料成本、存货盘点、材料非正常耗用的审核以及调整材料成本等内容。材料成本核算主要包括固定资产的新增、固定资产的折旧、固定资产的减值、固定资产的处置与定期盘点等内容。固定资产管理主要包括备用金、个人借款与费用报销的申请、审批、支付和账务处理等内容。备用金管理与个人费用报销主要包括中间支付确认单/竣工结算单、确认应收账款、回笼账款的匹配与核销、定期对账、坏账准备的计提等内容；其他应收款等内容属于财务共享中心应收组的职责范围，但本流程未作具体描述。应收账款主要包括应收账款的分析、清收计划、结算催促、欠款清收、清欠结项与确认坏账等内容。清欠主要包括采购订单、材料验收入库、三单匹配、确认应付账款与应付暂估、应付暂估冲销与调整以及定期对账等内容；其他应付款、应付票据等内容属于财务共享中心应付组的职责范围，但本流程未作具体描述。材料应付账款主要包括材料入库、库存管理、材料领用、存货跌价准备的计提、定期盘点、存货的报废与处置以及存货调拨等内容。存货管理主要包括业务单据审核、确认成本、暂估成本、确认收入、调整成本以及定期对账等内容；本流程范围涉及除材料成本外的所有项目成本，例如：分包成本、船机使用费等。人工、机械及其他成本核算内容与范围描述核算/结算流程主要包括付款申请的提交与审核、付款方式的选择、款项支付（含票据支付）、银行余额调节及头寸报告等内容。付款管理主要包括银行进账单的接收、票据的接收与检验、票据的保管与贴现、银行余额调节及头寸报告等内容。收款管理*主要包括企业所得税税务筹划、预缴所得税的审核与缴纳、年度所得税汇算清缴的审核与缴纳、营业税形式发票、营业税发票、营业税缴纳以及纳税申报资料归档等内容。报税主要包括银行保函的申请、审批、办理、回收、退回以及定期清理等内容。保函管理*主要包括外汇收支平衡风险敞口测算、外汇收支计划的制定与审批、外汇避险方案的设计、审批与操作、管理效益分析以及风险分析等内容。外汇管理*主要包括银行开销户的申请与操作、银行账户信息的维护与回顾清理以及账户余额的监控等内容。账户管理*主要包括关账清单与关账时间表、期末调整与复核、财务报表的编制、审核与合并、竣工项目的账套关闭等内容。期末关账与报表主要包括会计科目的变更、岗位说明的编制与更新、业务单据审核、会计凭证的制作与审核、过账以及会计凭证归档等内容。会计凭证内容与范围描述核算/结算流程财务共享服务之核算与结算流程建议报告涵盖十一个核算流程与五个结算流程，具体内容与范围描述如下：*因在流程与内控现状诊断分析中未发现隐含重大风险的问题，故在本报告第二部分“核算与结算流程改进要点”中未作具体描述。记账清欠各司其职核算与结算流程的主要问题、改进及控制要点－应收账款与清欠流程改进要点流程现状项目财务的债权清收职责