PWC-SHEC FSSC project_现状诊断分析报告.pptVIP

****IBMBusinessConsultingServicesisanewmodelforhelpingclientsrealizevaluethroughbusinessinsightandtechnology**IBMBusinessConsultingServicesisanewmodelforhelpingclientsrealizevaluethroughbusinessinsightandtechnology****IBMBusinessConsultingServicesisanewmodelforhelpingclientsrealizevaluethroughbusinessinsightandtechnology**IBMBusinessConsultingServicesisanewmodelforhelpingclientsrealizevaluethroughbusinessinsightandtechnology******************************IBMBusinessConsultingServicesisanewmodelforhelpingclientsrealizevaluethroughbusinessinsightandtechnology**要求各户从中选择一种作为最佳共享模式，然后针对该模式进行流程和KPI的设计*****************************财务流程现状分析流程框架资金管理会计核算预算管理应付账款成本核算应收账款总账和报表资金计划资金收支账户和余额管理预算编制预算控制预算调整预算分析成本测算*财务流程现状分析－应付账款－材料采购流程现状与存在问题近期可能的变革方向改善项目现场物资部与财务部之间的业务数据信息的传递方式和渠道，使项目财务实时掌握入库材料信息并及时获得相应的收料单和发票，以便及时上报财务共享中心核算入库材料并提前安排付款所需资金。物资部人员负责记录每笔验收物资的数量、合同价格、发票、收料单、暂估价等信息；财务人员根据收料单、合同、发票复核物资部收货记录，确保收料数据正确；财务共享中心直接根据收货记录核算库存材料（频度可以是每周）：(1)票到材料进行应付账款核算；(2)票未到材料进行应付暂估。项目财务定期将材料采购相关单据传递至财务共享中心。各级人员对近期变革方向的理解实行远程核算后，如果物资部单据发票传递不及时，材料核算时间滞后、工作量在月底堆积的问题将更加突出；同时，不合理的“紧急支付”需求也会增加，既不利于财务控制也不利于提高财务服务质量。为提高项目成本核算准确性，应对所有货到票未到的材料进行及时暂估，这需要物资部门的配合和系统工具的支持，如合同单价的复核，票到后收料单的匹配等（现在均由手工完成）。但是，集中应付暂估核算应该在工作量和管理效益之间寻找平衡。订货收货入库/记账请款与支付材料领用流程现状（适用于局总部、分/子公司、项目部）主要问题描述先进实践对于验收入库的发票未到材料，物资部照常填写收料单，仓库办理收料手续，财务部根据实际收料数量和合同价格进行暂估入账。121供应商将发票交给物资部，物资部存在积压发票的情况，一般每月只集中一次或两次在关账前将发票和收料单等材料交给财务部，可能导致:(1)财务部响应时间被压缩从而造成付款拖延；(2)财务月底结账工作量增加；(3)会计核算信息滞后。供应商名录中标价格采购合同收料单发票请款单相关单据材料已验收而发票未到的情况较为常见，调研中我们发现各项目部对于这部分材料的会计处理各异，存在实时暂估、领用时暂估、月底暂估次月初冲回以及完全不暂估等方法，可能导致：没有入账的货物由于工程进度原因，已经被使用；实物流程和票据流程不能同步在同一会计期间；当月的货物和应付账款没有录入正确的会计期间；影响月底应付账款的核算和成本计算的准确性和及时性。2发票收料单采购合同验货入库应付挂账应付暂估挂账请款支付票到应付暂估冲回货到票到货到票未到票到寻购与采购(供应商选择、招投标)*财务流程现状分析－应付账款－其他支付和报销流程现状与存在问题近期可能的变革方向项目财务人