全面预算方案课件.pptxVIP

全面预算方案课件

汇报人：AA

2024-01-13

CATALOGUE

目录

全面预算概述

全面预算的核心内容

全面预算的编制方法

全面预算的实施步骤

全面预算的挑战与解决方案

全面预算案例分析

01

全面预算概述

全面预算定义

全面预算是一种全方位、全过程、全员参与的企业管理活动，旨在通过预算的编制、执行、监控、分析和调整，实现企业资源的优化配置和战略目标的有效实现。

全面预算特点

全面性、系统性、战略性、动态性。

资源优化配置

目标管理

风险控制

绩效考核

01

02

03

04

通过预算的编制和执行，实现企业资源的优化配置，提高资源利用效率。

通过预算目标的设定和分解，明确各级责任主体的目标和任务，实现目标的有效管理。

通过预算的监控和分析，及时发现和应对潜在风险，保障企业的稳健运营。

通过预算的执行情况和结果分析，为绩效考核提供客观依据，激励员工积极工作。

发展与成熟

随着企业规模的扩大和管理的复杂化，全面预算逐渐从生产领域扩展到销售、采购、研发等各个领域，形成了完整的预算管理体系。

起源与早期应用

全面预算起源于20世纪初的美国企业，早期主要应用于生产领域，以成本控制为主要目的。

创新与发展趋势

近年来，随着信息技术的快速发展和大数据时代的到来，全面预算正在向数字化、智能化方向发展，实现更加精准、高效的预算管理。

02

全面预算的核心内容

预测未来一段时间内企业的销售收入、销售成本、销售费用等，为制定销售策略提供依据。

销售预算

根据销售预算，预测未来一段时间内的生产量、生产成本、库存等，为生产计划的制定提供参考。

生产预算

根据生产预算和销售预算，预测未来一段时间内的采购量、采购价格、采购费用等，为采购计划的制定提供依据。

采购预算

预测企业未来一段时间内的投资计划、投资回报率、投资风险等，为企业投资决策提供参考。

投资预算

预测企业未来一段时间内的融资需求、融资成本、融资方式等，为企业融资决策提供依据。

融资预算

预测企业未来一段时间内的收入、成本、费用、利润等，为企业经营决策提供参考。

利润预算

现金预算

资产负债表预算

预测企业未来一段时间内的现金流入、流出、结余等，为企业现金流管理提供依据。

预测企业未来一段时间内的资产、负债、所有者权益等，为企业财务状况评估提供参考。

03

02

01

03

全面预算的编制方法

固定预算

根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

弹性预算

在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的预算编制方法。

以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。

增量预算

不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。

零基预算

04

全面预算的实施步骤

根据企业战略规划和经营计划，明确预算期间的经营目标，如收入、利润、市场份额等。

分析企业内外部环境，评估资源和能力，制定实现预算目标的战略规划，包括市场策略、产品策略、组织策略等。

制定战略规划

确定预算目标

按照预算目标和战略规划，采用适当的预算编制方法（如零基预算、增量预算等），编制详细的预算方案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资本预算等。

预算编制

预算方案需经过企业内部相关部门的审查和批准，确保预算方案符合企业战略规划和经营计划，且数据合理、可行。

预算审批

预算执行

企业将批准的预算方案作为经营活动的依据，各部门需按照预算方案进行资源配置和业务开展。

预算控制

建立有效的预算控制机制，通过定期比较实际执行结果与预算目标，及时发现偏差并采取相应措施进行调整，确保预算执行不偏离预定轨道。

05

全面预算的挑战与解决方案

预算目标不合理

预算目标设定过于宽松或过于严格，导致实际执行过程中存在较大的偏差。

缺乏有效监控

01

预算执行过程中缺乏有效的监控机制，导致实际执行与预算目标偏离较大。

考核激励机制不完善

02

考核激励机制不完善，导致员工对预算执行缺乏积极性和责任感。

解决方案

03

建立完善的预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。同时，优化考核激励机制，将预算执行结果与员工绩效挂钩，激发员工的积极性和责任感。

06

全面预算案例分析

该企业通过建立完善的预算编制流程，包括目标设定、预算编制、预算审批、预算下达等步骤，确保预算的科学性和合理性。

预算编制流程

该企业采用零基预算和增量预算相结合的编制方法，充分考虑历史数据和未来发展趋势，使预算更加贴近实际。

预