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采购计划、存货及仓储管理审计方法
汇报人：AA
2024-01-31
CATALOGUE
目录
引言
采购计划审计
存货管理审计
仓储管理审计
内部审计实施与报告
引言
01
目的
确保采购计划、存货及仓储管理的合规性、有效性和效率，降低企业运营风险，提高经济效益。
背景
随着企业规模的不断扩大和市场竞争的加剧，采购计划、存货及仓储管理的重要性日益凸显。因此，对这些领域进行审计，有助于企业发现问题、改进管理、提升竞争力。
涵盖采购计划的制定、审批和执行；存货的验收、存储、发出和报废；仓储设施的管理、安全保障和环境保护等方面。
审计范围
采用抽样审计、详细审计、现场审计和数据分析等多种方法，结合企业实际情况，制定切实可行的审计方案。同时，注重与相关部门和人员的沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
审计方法
采购计划审计
02
审查采购计划是否依据生产需求、销售计划、库存状况等制定，是否经过适当审批。
评估采购计划的合理性、完整性和准确性，包括采购品种、数量、价格、质量、交货期等要素。
检查是否存在超计划采购、无计划采购或随意变更采购计划的情况。
评估供应商的资质、信誉、产品质量、交货能力、价格水平等，确保选择的供应商符合企业要求。
检查是否存在供应商选择不当、评估不严谨或存在利益输送等问题。
审查供应商选择是否符合企业的采购政策和程序，是否进行了充分的市场调查和比较。
审查采购合同是否经过法务、财务等相关部门审核，合同条款是否明确、完整、合法。
检查合同执行情况，包括交货期、质量、价格等是否与合同约定一致，是否存在违约情况。
评估采购合同的履行效率和效果，分析采购过程中的问题和风险。
审查采购计划调整与变更的原因、依据和审批程序，确保其合理性和合规性。
检查调整与变更后的采购计划是否及时通知相关部门和供应商，并做好相应的协调和调整工作。
评估采购计划调整与变更对企业生产、销售和库存等方面的影响，提出改进建议。
存货管理审计
03
审计是否存在明确的验收标准、验收人员职责和验收流程，以确保存货数量和质量与采购合同或订单相符。
验收流程
核查入库单据是否齐全、准确，包括采购订单、收货单、质量检验报告等，以确保存货入库信息的可追溯性。
入库单据
审计存货是否按照规定的存放要求和标识进行管理，以便于后续保管和盘点。
存放与标识
审计是否存在完善的存货保管制度，包括防火、防盗、防潮、防鼠等措施，以确保存货安全。
保管制度
盘点流程
保管人员职责
核查盘点流程是否规范、盘点周期是否合理，以及盘点结果是否准确、及时处理盘盈盘亏情况。
审计保管人员是否明确职责、具备相应的专业知识和技能，以确保存货保管工作的有效性。
03
02
01
领用控制
核查领用申请是否经过适当审批、领用数量和时间是否合理，以确保存货领用符合业务需求且避免浪费。
出库流程
审计出库流程是否规范、出库单据是否齐全、准确，包括领用申请单、出库单等，以防止未经授权的出库行为。
出库记录
审计出库记录是否完整、准确，以便于后续追溯和核对。
1
2
3
审计是否存在明确的存货报废标准，包括质量不合格、过期、损坏等，以确保报废行为的合理性和规范性。
报废标准
核查报废存货的处置流程是否规范、处置方式和价格是否合理，以防止造成不必要的损失或浪费。
处置流程
审计处置记录是否完整、准确，包括处置原因、方式、价格等信息，以便于后续追溯和核查。
处置记录
仓储管理审计
04
检查仓库建筑、门窗、照明等设施是否完好，是否符合安全要求。
检查仓库内是否配备足够的消防器材，消防通道是否畅通无阻。
评估仓库的防盗措施是否得当，如监控系统、报警装置等。
对于存储危险品的仓库，需特别关注其安全管理措施是否到位。
仓库设施完整性
消防设施配备
防盗措施
危险品管理
人员配备
培训情况
岗位职责
绩效考核
01
02
03
04
评估仓库的人员配备是否充足，能否满足日常仓储作业需求。
了解仓储人员的培训情况，包括岗前培训、在职培训等。
明确各岗位的职责和权限，确保仓储作业有序进行。
建立仓储人员的绩效考核机制，激励员工提高工作效率。
货物分类
摆放规范
标识明确
先进先出
根据货物的性质、特点、使用频率等因素进行合理分类。
对货物进行明确的标识，包括名称、数量、规格等信息。
制定货物摆放规范，确保货物摆放整齐、有序、易于查找。
遵循先进先出的原则，确保库存货物的新鲜度和有效期。
内部审计实施与报告
05
组建具有专业知识和经验的审计团队，包括财务、采购、仓储等领域的专家。
明确团队成员的职责和分工，确保审计工作的顺利进行。
建立有效的沟通机制，保障团队成员之间的信息交流畅通。
根据采购计划、存货及仓储管理的特点和风险点，制定详细的审计计划。
确定审计范围、审计目标和审计方法，合理安排审计时间和资源。
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