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第五章采购与付款核算与管理

汇报人：AA

2024-01-20

目录

contents

采购与付款概述

采购计划与预算编制

采购执行与监控

付款核算与账务处理

内部控制与风险防范

总结回顾与展望

采购与付款概述

01

采购是指企业在生产经营过程中，为满足生产、经营、管理等需要，从外部购买商品或接受劳务的行为。

采购定义

采购是企业运营的重要环节，直接影响产品质量、成本、交货期等方面，对企业竞争力具有重要影响。

采购重要性

付款流程

采购申请-供应商选择-合同签订-收货验收-发票核对-付款申请-付款审批-付款执行-账务处理。

关键环节

供应商选择、合同签订、收货验收、发票核对、付款审批。

03

企业内部采购与付款管理制度

规范企业内部采购与付款流程，确保采购与付款活动的合规性和有效性。

01

《中华人民共和国合同法》

规范企业采购合同的签订和履行，保护企业合法权益。

02

《中华人民共和国发票管理办法》

规范企业采购发票的管理和使用，防止虚假发票和偷税漏税行为。

采购计划与预算编制

02

通过对企业过去一段时间的采购数据进行深入分析，了解采购需求的趋势和规律。

分析历史采购数据

市场调研

需求预测

收集市场信息，了解行业动态、市场需求、竞争对手情况等，为需求预测提供依据。

结合历史数据和市场调研结果，运用统计分析和预测方法，对未来一段时间的采购需求进行预测。

03

02

01

根据需求预测和供应商评估结果，编制详细的采购计划，包括采购物品、数量、预算、时间等。

将采购计划提交给相关部门和领导进行审批，确保采购计划符合企业战略和预算要求。

采购计划审批

采购计划编制

根据采购计划和历史数据，制定采购预算，明确各项费用的预算额度。

预算制定

在采购过程中，严格按照预算进行支出，并对预算执行情况进行实时监控。

预算执行与监控

在采购过程中，如遇特殊情况需要调整预算，需经过相关部门和领导审批同意后方可执行。

预算调整

采购执行与监控

03

采购订单下达前需经过审批流程，确保采购行为符合公司政策和预算要求。

供应商收到采购订单后，需在规定时间内进行确认，确保双方对采购内容和要求达成共识。

采购部门根据采购计划下达采购订单，明确采购物品的名称、规格、数量、价格、交货期等关键信息。

采购物品到达公司后，质量部门需按照合同约定的质量标准进行检验，确保采购物品符合质量要求。

对于检验合格的采购物品，质量部门需出具验收合格证明，并通知采购部门办理入库手续。

对于检验不合格的采购物品，质量部门需及时通知采购部门并与供应商协商处理方案，如退货、换货等。

采购部门需建立合同履行情况监控机制，定期对采购合同的履行情况进行评估和分析。

若发现供应商存在违约行为或合同履行存在风险，采购部门需及时采取措施，如与供应商协商解决方案、寻求法律支持等，以保障公司的利益。

采购部门需将合同履行情况监控结果及时上报给管理层，为公司决策提供参考依据。

付款核算与账务处理

04

采购订单、合同等原始单据的核对

01

确保采购交易的真实性和准确性，包括核对采购物品或服务的名称、规格、数量、单价、总价等信息。

应付账款的确认

02

根据核对无误的原始单据，确认应付账款的金额和账期等关键信息。

定期对账

03

与供应商定期对账，确保双方账目一致，及时发现并解决问题。

收到供应商开具的发票后，需对发票进行审核，包括核对发票内容是否与采购订单、合同等原始单据一致，发票开具是否规范等。

发票审核

审核无误的发票需及时登记入账，确保会计记录的准确性和完整性。

发票登记入账

根据采购合同、发票等原始单据，填写付款申请单，明确付款金额、付款方式、付款时间等信息。

付款申请

付款申请需经过相关部门负责人审批，确保付款符合公司规定和流程。

付款审批

经过审批的付款申请，需及时安排付款，确保公司信誉和资金安全。

付款执行

会计科目使用规范

凭证填制要求

账簿登记要求

财务报告编制要求

严格按照企业会计准则和相关会计制度规定使用会计科目，确保会计处理的准确性和规范性。

账簿登记需及时、准确、完整，确保账实相符、账账相符。

凭证填制需清晰、准确、完整，包括凭证日期、摘要、会计科目、金额等信息。

按照企业会计准则和相关会计制度规定编制财务报告，真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。

内部控制与风险防范

05

建立供应商评估和准入制度，对供应商进行全面调查和评估，确保供应商具备合法经营资格和良好信誉。

供应商选择风险

建立采购价格管理制度，明确采购价格确定方式、审批程序和权限，防止采购价格不合理导致企业损失。

采购价格风险

建立严格的验收制度，对采购物品进行数量和质量验收，确保采购物品符合合同规定和企业需求。

验收风险

建立付款审批制度，明确付款条件、审批程序和权限，防止付款错误或舞弊行为。

付款风险