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《如何看财务报表》ppt课件

财务报表概述资产负债表分析利润表分析现金流量表分析财务报表综合分析如何提高财务报表阅读与分析能力

01财务报表概述

0102什么是财务报表财务报表是投资者了解企业的重要途径，也是企业向外界传递经营信息、进行融资活动的重要依据。财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

反映企业资产、负债和所有者权益的平衡关系，帮助投资者了解企业的财务状况。资产负债表利润表现金流量表反映企业的收入、成本和费用情况，帮助投资者了解企业的盈利能力。反映企业的现金流入和流出情况，帮助投资者了解企业的现金流量状况。030201财务报表的种类

财务报表的编制目的为投资者提供决策依据投资者通过阅读财务报表，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，从而做出投资决策。为债权人提供信用信息债权人通过阅读财务报表，了解企业的偿债能力，从而决定是否向企业提供贷款或进行其他形式的信用合作。为政府部门监管提供依据政府监管部门通过阅读财务报表，了解企业的财务状况和经营行为，从而进行税收征管、市场监管等。

02资产负债表分析

主要包括现金、应收账款、存货等项目，反映企业的短期偿债能力和运营能力。流动资产主要包括固定资产、无形资产等项目，反映企业的长期投资和资产价值。非流动资产关注资产是否存在减值、坏账、闲置等情况，判断资产的实际价值和风险。资产质量资产项目分析

主要包括应付账款、短期借款等项目，反映企业的短期债务压力。流动负债主要包括长期借款、应付债券等项目，反映企业的长期债务压力。非流动负债关注负债的期限结构、利率结构等，判断企业的债务风险和财务成本。负债结构负债项目分析

股本资本公积留存收益股东权益变动所有者权益项目分映企业注册资本和股份结构。反映企业资本公积的规模和来源。反映企业历年经营积累的收益，是企业持续发展的重要基础。关注股东权益的增减变动，判断企业的股权融资和利润分配情况。

03利润表分析

收入质量评估收入的稳定性和可靠性，判断企业是否具有持续的盈利能力。收入来源分析企业的收入主要来源于哪些业务或产品，了解企业的主营业务和市场定位。收入增长了解企业近几年的收入增长情况，分析其增长趋势和潜在动力。收入项目分析

关注企业在生产或提供服务过程中所发生的直接成本，了解其成本结构和成本水平。直接成本分析企业在销售、管理、财务等方面所发生的期间费用，了解企业的经营效率和费用控制情况。期间费用评估费用的必要性和合理性，判断企业是否存在过度扩张或浪费的情况。费用合理性费用项目分析

利润结构分析企业的利润构成，了解各业务或产品对利润的贡献程度。利润质量评估利润的稳定性和可靠性，判断企业是否存在操纵利润或过度依赖非经常性损益的情况。净利润关注企业的净利润，了解企业的盈利能力和经营成果。利润项目分析

04现金流量表分析

03经营活动现金流量趋势分析通过对比连续多期的现金流量表，分析经营活动现金流量的变化趋势。01经营活动现金流入结构分析分析经营活动现金流入中，各项目所占的比例，以判断现金流入的来源是否合理。02经营活动现金流出结构分析分析经营活动现金流出中，各项目所占的比例，以判断现金流出的合理性。经营活动现金流量分析

投资活动现金流出结构分析分析投资活动现金流出中，各项目所占的比例，以判断现金流出的合理性。投资活动现金流量趋势分析通过对比连续多期的现金流量表，分析投资活动现金流量的变化趋势。投资活动现金流入结构分析分析投资活动现金流入中，各项目所占的比例，以判断现金流入的来源是否合理。投资活动现金流量分析

123分析筹资活动现金流入中，各项目所占的比例，以判断现金流入的来源是否合理。筹资活动现金流入结构分析分析筹资活动现金流出中，各项目所占的比例，以判断现金流出的合理性。筹资活动现金流出结构分析通过对比连续多期的现金流量表，分析筹资活动现金流量的变化趋势。筹资活动现金流量趋势分析筹资活动现金流量分析

05财务报表综合分析

财务比率分析衡量企业短期偿债能力，计算公式为流动资产/流动负债。衡量企业快速偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）/流动负债。衡量企业长期偿债能力，计算公式为负债总额/资产总额。衡量企业盈利能力，计算公式为净利润/营业收入。流动比率速动比率资产负债率净利润率

横向分析将企业连续几年的财务报表数据进行对比分析，观察各项指标的变化趋势。纵向分析将企业某一时期的财务报表数据与行业平均水平进行对比分析，评估企业在行业中的竞争力。因素分析通过对财务报表中各项指标的影响因素进行深入分析，找出影响指标变化的主要因素。财务趋势分析

通过分解和分析杜邦公式（ROE=净利润率*总资产周转率*权益乘数）中的各项指标，评估企业的盈利能力、营运能力和偿债能力。杜邦分析法