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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(单项选择题)(每题1.00分)

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是

()。

A.盘盈的固定资产

B.自行建造的固定资产

C.外购的固定资产

D.通过捐赠取得的固定资产

正确答案：A,

2.(单项选择题)(每题1.50分)

根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。

A.海水养殖

B.内陆养殖

C.香料种植

D.家禽饲养

正确答案：D,

3.(多项选择题)(每题2.00分)以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确

的有（）。

A.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

B.个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用

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C.个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成

本费用一律不得扣除

D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴

相结合的方式征收

E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税

正确答案：A,D,E,

4.(单项选择题)(每题1.50分)

甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000

万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结

算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年

企业所得税时最多可以扣除工程款（）万元。

A.1200

B.1280

C.1400

D.2000

正确答案：C,

5.(单项选择题)(每题1.00分)

2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账

面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最

长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。

A.0

B.45

C.54

D.60

正确答案：C,

6.(单项选择题)(每题1.00分)居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2014年6月经当地有

关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。

假定当地省政府规定的契税税率为5％，下列表述中正确的是（）。

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

正确答案：C,

7.(单项选择题)(每题1.00分)某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2015

年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万、30万、50万；青岛分支机构营

业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万、40万、60万；2016年第一季度总机构汇总计算

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应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为（）万元。

A.37.60

B.67.2

C.75.2

D.82.3

正确答案：A,

8.(单项选择题)(每题1.00分)

下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A.在建制镇范围内使用土地的自然人不是城镇土地使用税的纳税人

B.在县城范围内使用土地的外国企业属于城镇土地使用税的纳税人

C.土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税

D.土地使用权共有的，由共有各