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2023年税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案

单选题（共30题）

1、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正

确的是（）。

A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除

B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费

用、土地前期开发费用和土地出让收益等

C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣

除

D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得

拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料

【答案】B

2、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不

征收增值税

B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税

C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税

D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税

【答案】B

3、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发

生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月

末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月

末企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税70000贷：应交

税费——应交增值税（转出未交增值税）70000

B.借：应交税费——未交增值税90000贷：应交

税费——应交增值税（转出未交增值税）90000

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交

税费——未交增值税70000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行

存款90000

【答案】C

4、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的酒精

D.生产环节销售的汽车轮胎

【答案】B

5、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行

为不服申请复议，复议机关是（）。

A.甲税务局

B.甲税务局上级税务机关

C.乙保险公司

D.乙保险公司上级机构

【答案】B

6、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终

了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】B

7、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建

设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计

算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平

方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2

月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。

则甲公司当期的销项税额为（）万元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】B

8、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招

待费支出属于（）。

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

【答案】C

9、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正