2023年企业所得税业务知识竞赛测试题附答案 .pdf

公司所得税业务知识竞赛测试题（附答案）

1、根据《公司所得税暂行条例》及其实行细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。

A、以经营租赁方式出租的固定资产

B、房屋、建筑物

C、季节性停用和大修理停用的机器设备

D、提前报废的固定资产

2、经国务院批准设立的公司集团，其核心公司对紧密层公司资产控股为（）的，可由控

股的成员公司选择由核心公司统一合并纳税。

A、90%B、50%C、100%D、60%

3、公司在计算公司所得税应纳税所得额时，按（）的一定比例分别提取职工工会经费、

职工福利费、职工教育经费。

A、实际发放的工资总额

B、应付工资贷方余额

C、计税工资总额

D、计提工资总额

4、下列费用项目中，计算公司所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是

（）。

A、纳税人按规定提取的坏帐准备金

B、纳税人转让各类固定资产发生的费用

C、纳税人参与财产保险和运送保险并按照规定缴纳的保险费用

D、纳税人筹备期间发生的利息支出

5、某公司当年在册职工1000人，人均月计税工资标准为800元，公司当年发放工资500

万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。根据税法规定，该公司计算应纳税所得额时准予

扣除的工资费用额为（）。

A、720万元B、630万元

C、960万元D、950万元

6、可以享受校办公司税收优惠的有（）。

A、将原有的公司转为校办、收入归学校的公司

B、学校向外单位投资举办的联营公司

C、学校将校办公司转租给外单位经营、大部分收入归学校的公司

D、由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的公司

7、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等因素，使该纳税年度的实际经

营期局限性12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。

A、6个月B、换算成全年

C、实际经营期D、3个月

8、纳税人为其他独立纳税人提供与自身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷

款而该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的解决方法是（）。

A、可以扣除B、不准扣除

C、只能扣除本金D、只能扣除利息

9、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术征询、技术服务、

技术承包所取得的技术性服务收入，公司所得税的优惠政策是（）。

A、暂免征收B、免征1年

C、免征3年D、免征5年

10下列各项中，表述对的的是（）。

A、金融公司在二级市场买卖国库券的所得，免征公司所得税

B、保险公司在二级市场买卖国库券的收益，免征公司所得税

C、保险公司代销国债取得的手续费收入，免征公司所得税

D、金融公司购买的国债到期兑付所取的利息、免征公司所得税

11、某公司2023年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额

6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2023年度应缴纳公司所得税为（）。

A、0.81万元B、0.99万元

C、2.31万元D、1.89万元

12、现行公司所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一个纳税年度的所得填补，但

最长不得超过（）年。

A、1B、3C、5D、10

13、按照公司所得税的有关规定，公司发生的下列项目在计算公司所得税应纳税所得额时，

不准扣除的是（）。

A、公司自行开发无形资产支出未形成资产的部分

B、保险公司给予纳税人的无赔款优待

C、纳税人按规定提取的坏帐准备金

D、发生自然灾害或意外事故损失无补偿的部分

14、下列各项收入中，应计入公司所得税应纳税所得额的是。（）。

A、公司在建工程发生的试运营收入

B、向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入

C、与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额

D、上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

15、下列关于资产评估增值的税务解决，对的的表述是（）。

A、纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额

B、纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额

C、纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额

D、公司进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧