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审计服务质量管理保障措施

审计服务质量管理保障措施

一、引言

审计是对企业财务状况和经营结果进行检查、评价和证明的活

动。而审计服务质量的好坏直接影响着审计工作的有效性和审

计报告的真实性和可靠性。因此，为了保证审计服务质量，需

要建立一套科学的质量管理体系，并采取一系列的管理措施来

保障。

二、质量管理体系的建立

为了保证审计服务的质量，企业需要根据国家有关质量管理的

法律法规和质量管理体系的要求，建立和实施一套完善的审计

服务质量管理体系。

1.建立质量方针和质量目标

质量方针是企业质量管理的基本原则和指导方针，是对企业质

量管理要求的统一要求。质量方针应与企业的发展战略和经营

理念相一致，在制定过程中，要广泛征求业务部门和客户的意

见，确保质量方针的科学性和适应性。

质量目标是实现质量方针的具体目标，是对企业质量管理绩效

的要求和量化指标。质量目标应具体、明确、可度量、可控制，

要与企业财务状况和经营结果的审计要求相一致。

2.设计和实施质量管理体系

质量管理体系包括质量管理文件、质量管理程序、职责规定和

工作指导等，它是指导企业质量管理和实施过程的总体框架。

质量管理体系应包括质量管理的方针、目标、组织结构、职责

和权限、工作程序、数据管理和分析、内部审计和持续改进等

内容。

3.建立质量保证制度和质量评价机制

质量保证制度是指对审计工作进行监督和评价的制度，它可以

帮助企业及时发现和纠正审计工作中存在和潜在的问题。质量

保证制度应包括质量评价的内容、方式和周期等方面的规定，

要实行跟踪评价，定期对审计工作进行内部审计和外部审核，

并通过质量评价机制，对审计工作进行评价和改进。

质量评价机制是用来对审计服务质量进行评价的机制，通过对

客户满意度、内部审计和外部审计等方面的评价，来检验审计

服务的质量和提供改进意见。

三、质量管理措施的采取

为了保证审计服务的质量，企业需要采取一系列的质量管理措

施，包括强化组织管理、完善流程控制、提高员工素质和加强

沟通合作等方面。

1.强化组织管理

首先，企业应建立健全的组织结构和管理体系，明确各级组织

的职责和权限，建立相应的工作程序和流程，并严格执行。要

通过制度化的组织管理，确保审计工作的有序进行。

其次，企业应建立和完善质量管理制度，明确审计工作的要求

和程序，建立质量保障的机制和方法。并制定科学有效的质量

建设计划，为质量的持续改进提供保障。

2.完善流程控制

审计过程中，应通过明确的工作程序和流程控制，确保审计工

作的规范运行。具体措施包括：

（1）制定审计工作计划和审核方案等工作程序，明确审计工

作的目标、范围、方法和要求。

（2）制定标准化的工作程序和操作规范，确保审计工作的一

致性和可追溯性。

（3）建立完善的审核记录和档案管理制度，确保审计工作的

记录和资料的准确性和完整性。

（4）建立和健全风险控制和内部控制机制，定期进行风险评

估和内部控制的自查和自评。及时发现和纠正审计工作中的问

题和不足。

3.提高员工素质

员工是企业质量管理的重要因素，员工的素质直接关系到审计

服务的质量。因此，企业应注重员工的培养和提升，包括：

（1）建立健全的人才选拔机制，确保审计人员的基本素质和

专业能力。

（2）建立完善的培训和发展体系，提供持续的培训和学习机

会，提高员工的专业水平和综合素质。

（3）建立激励机制，通过设立奖励制度、提供发展机会等方

式，激励员工积极工作，提高服务质量。

4.加强沟通合作

审计服务是一个复杂的工作过程，需要多方面的沟通和合作。

为了保证审计服务的质量，需加强与客户的沟通，了解客户需

求，及时解决问题和提供建议。同时，还需加强与其他审计机

构和相关部门的协作，共同推进审计服务的质量管理和提升。

四、质量管理的持续改进

质量管理是一个不断改进和提升的过程，随着企业的发展和客

户需求的变化，质量管理的要求也会不断提高。通过持续改进，

可以不断提高审计服务的质量，并与客户需求相匹配。

为了实现持续改进，企业应建立良好的管理机制和评估机制，

定期对质量管理进行检查和评估。通过对内部审计和外部审计

的评价，找出问题和不足，及时进行纠正和改进。并建立经验

总结和反馈机制，将经验与教训总结为可复制和可推广的经验，

为质量管理的改进和提升提供参考。

决策者需要重视质量管理，加强组织和领导，明确工作目标和

要求。同时，还需树立正确的质量观念，培养质量意识和团队

合作精神，形成全员参与，共同推进的良好氛围。

总结

审计服务质量管理保障措施是为了