2023年年全国税务系统企业所得税业务知识试题 .pdfVIP

2023年全国税务系统公司所得税业务知识试题

友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止

2023年6月30日。所有计算结果保存两位小数。所有计算

结果保存两位小数。

1．依据现行公司所得税的规定，下列表述对的的是

A．居民公司来源于中国境外的所得，合用税率为10%

B．非居民公司来源于中国境内的所得，合用税率为25%

C．非居民公司在中国境内设立的机构、场合来源于中国境内的

所得，合用税率为25%。

D．境外注册的中资控股公司应当认定为居民公司，合用税率

为25%

2．计算判断公司是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总

额中减除的是（A．不征税收入C．各项扣除B．免税收入

D．允许填补的以前年度亏损

3．某饭店有限责任公司2023年从业人数38人，资产总额

900万元，不具有准确核算应纳税所得额的条件。2023年度

终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2023单位

（A．2400C．4800）元。B．3600D．6000

4．关于公司境外所得税收抵免，下列表述对的的是（）。

A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应

纳税所得额×法定税率

B．居民公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的

各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该公司所属

纳税年度的境外应纳税所得额

C．公司不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外

分国别（地区）的所总分姓名记录人复核人得税税额的，由

主管税务机关核定税收抵免额

D．由居民公司直接持有20%以上股份的外国公司，才干合用

间接抵免政策

5．某公司2023年初开业，由于经营不善，2023年3月31

日终止经营活动。2023年度纳税调整后所得为-80万元，

2023年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完

毕，所有资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200

万元，清偿所有债务100万元，清算过程中发生相关税费50

万元、清算费用10万元。该公司应缴纳清算所得税（万

元。）

A．25.5C．31.2B．25.54D．36)

6．关于实际管理机构和非境内注册居民公司，下列表述对的的

是

A．公司负责实行平常生产经营管理运作的管理人员及其管理

部门履行职责的场合位于中国境内，是判断实际管理机构的条

件之一

B．非境内注册居民公司从中国境内其他居民公司（非上市公

司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实行

条例的规定，作为其免税收入

C．非境内注册居民公司在中国境内投资设立的公司，不属于

外商投资公司

D．境外中资公司由主管税务机关对其居民公司身份进行确认

7．公司从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额

的是

（A．国家投资C．先征后退的增值税）。B．使用后规定归

还本金的资金D．按规定取得的出口退税款）。

8．某公司2023年有一笔销售锅炉业务，协议约定：锅炉所

有价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余

款在锅炉检查后正常运营3个月后的10天内一次性支付；锅

炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检查。关于该笔

业务的收入实现时间和金额，下列表述对的的是（）。

A．在购货方接受锅炉并安装、检查完毕时确认收入600万元

B．在购货方接受锅炉并安装、检查完毕时确认收入300万元

年度应纳公司所得税

C．在供货方发出锅炉时确认收入600万元

D．在供货方发出锅炉时确认收入300万元

9．公司采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认对的的是

（A．采用售后回购方式销售商品的，销售