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商业银行经营情况试分析——以中信银行为例

资本管理

1.1资本的意义

资本对于任何企业的成立和发展都是十分必要和关键的，对于银行来说更是如此。资本是商业银行的准入条件，各国监管当局普遍规定银行的最低注册资本，同时商业银行在成立和发展过程中也必须要有足够的资本来作为支撑。商业银行资本也反映了一家银行的实力，公众往往将资本雄厚与否作为判断银行实力的标准。此外，资本也是银行防范风险的缓冲准备。资本如同一个承担未来不确定损失的“缓冲器”，能够为存款人提供资金安全的保护。

我们知道，会计等式“资产=负债+所有者权益”，而银行的负债即为银行所收纳的存款，因此，由于银行的特殊性，资产管理对银行的盈利极大的关联性，尤为重要。甚至可言，银行资产的管理决定银行的经营状况。

1.2管理的意义

商业银行存在就是为了获得利润，它们是通过以相对较低的利率借入资金并以较高的利率贷放出去来实现这个目标的。尽管近年来服务费的重要性程度不断提高，中间业务收入及理财业务收入比率也不断增加，但银行借入利率与贷出利率之间的差额仍然是银行利润的主要决定因素。

负债业务

2.1负债概念

从经济学理论出发,广义的负债概念是指产权,包括业主的产权和债权人的产权两大部分。业主产权是银行资金来源中不与其他机构发生债务关系的部分,即前讲所述的“资本金”,它是商业银行财力的标志及富有程度的象征.债权人的产权属于银行资金来源中与外界发生了债务关系的部分,即银行通过各种途径形成的存款与借款,这部分资金来源具有偿还性质。商业银行的各种资金来源中,自有资本是基础,存款负债是主体,借入资金是负债业务的补充。本讲着重论述存款负债和借入资金负债。

2.2负债管理

从广义上来讲,负债管理是由银行从存款者与其他债权人中获得资金和确定各种资金来源合理组合的活动。从狭义上讲,负债管理是指银行在需要流动性供给时,主动借入资金来满足这些需要并平衡资金头寸的活动。

商业银行的经营总是处于两难境地，即一方面是，为了赚取更大的利润总是希望尽可能多地贷款和投资，另一方面是，银行是以负债为经营基础，负债的相对不稳定性要求银行有足够的流动资金应付经营过程中的流动性的需要，避免流动性风险的爆发。但资金流动性越强，收益率越低，因此商业银行总是要在流动性和盈利性之间权衡利弊，作出取舍。因此，为了更有效地分析商业银行财务报表，要密切关注不良资产比例、流动性比率、速冻比率、实际准备金率、资本充足率等涉及流动性的分析指标，以便及时有效地防范支付风险。

2.3业务浅析

项目

2013年12月31日

2012年12月31日

2011年12月31日

余额

占比（%）

余额

占比（%）

余额

占比（%）

客户存款

2,651,678

77.8

2,255,141

81.8

1,968,051

76.1

同业及其他金融机构存放及拆入款项

601,619

17.6

388,002

14.1

540,222

20.9

卖出回购款项

7,949

0.2

11,732

0.4

9,806

0.4

已发行债券凭证

76,869

2.3

56,402

2

33,730

1.3

其他

72,869

2.1

45,576

1.7

35,291

1.3

负债合计

3,410,468

100

2,756,853

100

2,587,100

100

其他：包括交易性金融负债、衍生金融负债、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、

预计负债以及其他负债等。

我们可以看出，客户存款连续两年增长率均为17%的稳定增长，然而2011年的同业拆入资金占总负债比高达20%，2012年则降低至14%，主要原因应该是2011年存款准备金率的多次上调：大型金融机构由18.5%提高至21%，中小型金融机构由15%提高至17.5%；在2012年间存款准备金率又分别下调至20%和16.5%。而2013年虽然存款准备金率未做调整，同业拆入资金占比却上涨至17.6%，通过13年各家商业银行年报可知中信银行净利润增长超过26％，同业里是比较高的，可见其扩张的野心，那么拆入资金占比提升也可以理解了。

贷款业务

3.1贷款概念

贷款业务是指商业银行将其所吸收的资金,按一定的利率贷放给客户并约定一定限收回贷款本息的经济行为。贷款业务作为一种传统的业务,是我国商业银行最主要的资产业务。商业银行的贷款可按不同的标准划分为若干类:按贷款期限的长短可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款;按贷款用途可分为流动资金贷款和固定资产贷款;按贷款投放行业可分为工业贷款、农业贷款和商业贷款;按贷款保障程度可分为信用贷款、担保贷款和票据贷款;按贷款币种的不同可分为人民币贷款和外币贷款;按贷款的风险程度可分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款。其中,逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款统称为不良贷款