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内部控制与风险管理内部控制概述风险管理基础内部控制核心要素内部控制在风险管理中的应用内部控制与风险管理案例分析完善内部控制与风险管理建议contents目录01内部控制概述内部控制定义与目标内部控制定义：内部控制是企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制定义与目标内部控制目标保证企业经营管理合法合规。保证企业资产安全。内部控制定义与目标保证企业财务报告及相关信息真实完整。促进企业实现发展战略。提高经营效率和效果。内部控制原则与框架全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。内部控制原则与框架制衡性原则成本效益原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制原则与框架控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。风险评估及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。内部控制原则与框架信息与沟通及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。控制活动根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。内部监督对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。内部控制与风险管理关系风险识别与评估风险应对策略制定风险监控与报告内部控制是风险管理的基础，通过建立健全内部控制制度，可以识别和评估企业面临的各种风险。针对识别出的风险，内部控制可以帮助企业制定相应的风险应对策略和措施。通过内部控制制度的执行和监控，可以及时发现和报告潜在的风险和问题，为风险管理提供有力支持。02风险管理基础风险识别与评估风险识别1通过全面、系统地梳理企业业务流程，识别潜在风险点，包括战略风险、市场风险、信用风险、操作风险等。风险评估2对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险发生的可能性、影响程度以及风险等级。风险地图3建立风险地图，直观展示企业面临的各种风险及其分布情况，为制定风险应对策略提供依据。风险应对策略与措避策略降低策略转移策略接受策略通过放弃或改变计划来避免风险的发生，例如放弃高风险项目或采用更安全的方案。采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，例如加强内部控制、提高员工素质等。通过保险、外包等方式将风险转移给第三方承担，以减轻企业自身风险压力。对于无法避免或降低的风险，企业可以选择接受并承担相应后果，同时做好应急准备。风险管理流程与监控风险管理流程风险监控风险报告持续改进建立完善的风险管理流程，包括风险识别、评估、应对、监控和报告等环节。定期对已识别风险进行监控和评估，及时发现和处理新出现的风险。定期向高层管理人员报告企业风险状况及风险管理效果，为决策提供依据。不断优化风险管理流程和方法，提高风险管理效率和效果。03内部控制核心要素控制环境组织结构人力资源政策建立清晰、高效的组织结构，明确各部门和岗位的职责和权限。制定合理的人力资源政策，包括招聘、培训、考核和奖惩等方面。管理哲学与经营风格企业文化培育积极、健康的企业文化，强调风险意识和内部控制的重要性。树立正直、诚信的管理哲学，营造稳健、审慎的经营风格。风险评估目标设定风险识别明确企业战略目标和业务目标，识别实现目标过程中的潜在风险。运用各种方法和技术，全面、系统地识别企业面临的各种风险。风险评估风险应对对识别出的风险进行分析和评估，确定风险的大小、发生概率和可能造成的损失。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、降低、分担或承受等。控制活动不相容职务分离授权审批控制确保不相容职务由不同人员担任，形成相互制衡的机制。建立严格的授权审批制度，确保各项业务活动经过适当授权和审批。会计系统控制财产保护控制完善会计系统控制，确保财务报告的真实、完整和准确。采取财产记录、实物保管、定期盘点等措施，确保企业财产安全。信息与沟通信息系统控制信息收集与传递建立畅通的信息收集与传递渠道，确保信息及时、准确地传递给相关人员。加强对信息系统的控制和管理，保障信息系统的安全、稳定运行。反舞弊机制举报投诉制度建立反舞弊机制，鼓励员工举报违法行为和舞弊行为。设立举报投诉制度，为员工和社会公众提供举报