有哪些信誉好的足球投注网站- 1、本文档共29页，可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
内部控制与审计风险
内部控制概述
审计风险概述
内部控制与审计风险关系
企业实践案例分析
挑战与对策探讨
总结与展望
contents
目
录
01
内部控制概述
内部控制定义：内部控制是企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
03
保证企业资产安全。
01
内部控制目标
02
保证企业经营管理合法合规。
1
2
3
保证企业财务报告及相关信息真实完整。
提高经营效率和效果。
促进企业实现发展战略。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
适应性原则
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
内部控制框架
包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素。
全面性原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
01
02
03
04
05
06
内部环境
是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
信息与沟通
是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
风险评估
是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
内部监督
是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
控制活动
是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
各要素之间的相互关系
内部环境是基础，风险评估是依据，控制活动是手段，信息与沟通是载体，内部监督是保证。
02
审计风险概述
审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险可以分为固有风险、控制风险和检查风险。
审计风险分类
审计风险定义
审计风险识别
通过了解被审计单位及其环境，识别财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
审计风险评估
采用定性和定量相结合的方法，对识别的风险进行评估，确定其重要性和发生的可能性。
01
针对财务报表层次的重大错报风险，应确定总体应对措施，包括保持职业怀疑、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员等。
02
针对认定层次的重大错报风险，应设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序。
03
在实施进一步审计程序时，应根据风险评估结果，确定适当的审计范围、时间和方向，以将检查风险降至可接受的低水平。
04
如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，应采取特殊措施，如扩大审计程序的范围、增加审计程序的不可预见性等。
03
内部控制与审计风险关系
内部控制环境
良好的内部控制环境可以降低审计风险，包括管理层对内部控制的重视、员工的诚信和道德价值观等。
有效的风险评估机制可以帮助企业识别潜在风险，从而采取相应的控制措施，减少审计风险。
健全的控制活动，如授权审批、职责分离、会计记录等，能够确保企业资产的安全和财务报告的可靠性，降低审计风险。
畅通的信息沟通渠道可以确保企业内部信息的及时、准确传递，有助于审计师更好地了解企业内部控制状况，降低审计风险。
有效的内部监督机制可以确保内部控制的持续有效运行，及时发现并纠正内部控制缺陷，从而降低审计风险。
风险评估
信息与沟通
内部监督
控制活动
识别风险
评估风险
应对风险
沟通风险
审计师应对识别出的风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度，为制定审计计划和程序提供依据。
针对评估出的风险，审计师应设计并执行相应的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，将审计风险降至可接受的低水平。
审计师应及时与被审计单位管理层沟通审计过程中发现的问题和风险，共同探讨解决方案。
审计师需要充分了解被审计单位的业务、环境和内部控制状况，以识别潜在的风险。
内部控制与审计风险之间存在密切的互动关系。健全的内部控制可以降低审计风险，而有效的审计风险管理又可以促进企业内部控制的完善。
互动关系
企业应建立完善的内部控制体系，并持续优化和改进；同时，审计师应提高风险识别和评估能力，加强与被审计单位的沟通和合作，共同应对审计风险。此外，监管部门也应加强对企业内部控制和审计质量的监督和指导，推动二者之间的良性互动和协同发展。
优化建议
04
企业实践案例分析
01
02
内部控制环境优化
通过完善公司治理结构、提升
文档评论（0）