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人教新课标六上《纳税》ppt课件2

延时符Contents目录纳税的基本概念个人所得税的计算企业所得税的计算纳税的申报与缴纳纳税的监督与管理

延时符01纳税的基本概念

纳税：是指纳税人根据税法规定，向国家缴纳税款的行为。纳税人是税收的承担者，必须按照税法规定及时缴纳税款。税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，向居民和经济组织征收的收入。纳税的定义

流转税所得税财产税其他税收纳税的种商品和劳务的流转额为征税对象，如增值税、消费税等。以个人或组织的所得为征税对象，如个人所得税、企业所得税等。以财产价值为征税对象，如房产税、车船税等。如印花税、关税等。

作为社会成员，公民有责任为国家和社会的发展做出贡献，通过纳税来实现这一目标。纳税是公民应尽的义务维持国家运转调节经济社会公平税收是国家财政收入的主要来源，用于维持政府运转、发展公共事业等方面。政府可以通过税收政策调节经济活动，例如减税、免税等政策可以刺激经济发展。通过税收政策对高收入人群和特定行业征收更高的税，可以缩小社会贫富差距，实现社会公平。纳税的意义

延时符02个人所得税的计算

个人所得税的计算方法个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数工资、稿酬、特许权使用费等收入扣除各项法定扣除后的余额根据所得额的不同，采用不同的税率为了简化计算而设定的固定扣除额计算公式应纳税所得额税率速算扣除数

0102个人所得税的起征点起征点是指个人所得税的免税额，即收入达到起征点后，超出部分才需要缴税2018年起，个人所得税的起征点为5000元/月，即60000元/年

综合所得适用3%至45%的超额累进税率工资、稿酬、特许权使用费等收入按各自不同的税率计算纳税税率表分为7档，根据应纳税所得额的不同，适用的税率也不同个人所得税的税率

延时符03企业所得税的计算

01计算公式应纳税所得额=营业收入-成本-费用-税金02营业收入企业从事生产经营活动所取得的各项收入03成本企业在生产经营活动中所发生的各项直接支出和制造费用04费用企业在生产经营活动中所发生的各项期间费用05税金企业按照国家税法规定缴纳的税金06应纳税所得额企业所得税的计税依据，按照税法规定的税率计算应纳税额。企业所得税的计算方法

基本税率：25%高新技术企业：15%小微企业：20%符合条件的技术转让所得：50%以下免征企业所得业所得税的税率

国家鼓励类产业投资享受企业所得税“两免三减半”优惠政策减按15%的税率征收企业所得税应纳税所得额低于100万元，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额高于100万元但低于300万元，减按75%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。投资额的10%抵免企业所得税额高新技术企业小微企业节能环保项目企业所得税的优惠政策

延时符04纳税的申报与缴纳

通过税务机关的官方网站进行在线申报，方便快捷，适用于大多数纳税人。网上申报办税服务厅申报邮寄申报直接到当地税务机关的办税服务厅进行申报，适合不熟悉网络操作的纳税人。将申报资料通过邮寄方式送达税务机关，适用于边远地区或无法进行网上申报的纳税人。030201纳税申报的方式

通过银行转账将税款缴纳至税务机关指定的账户，适用于大多数纳税人。银行转账通过税务机关的电子税务局系统进行在线缴纳，方便快捷。电子税务局缴纳直接到当地税务机关的办税服务厅进行缴纳，适合需要现金缴纳的纳税人。办税服务厅缴纳纳税缴纳的方式

根据税务机关的规定，纳税人需在规定期限内完成申报，如未按时申报，可能会产生滞纳金或罚款。按期申报如因特殊原因无法按时申报，纳税人可以向税务机关申请延期申报，但需符合相关规定。延期申报对于没有应纳税款的纳税人，也需按规定进行零申报，以保持税务记录的连续性。零申报纳税申报的时间与期限

延时符05纳税的监督与管理

纳税的监督方式税务机关监督税务机关负责对纳税人的纳税情况进行日常监督，确保纳税人依法纳税。社会监督社会各界对纳税情况进行监督，包括媒体、公众、审计机构等，促进纳税公平和透明。自我监督纳税人应自觉遵守税法，建立健全内部财务管理制度，确保纳税申报的真实性和准确性。

纳税申报管理纳税人需按照规定时间、方式和内容进行纳税申报，确保税款及时缴纳。税务登记管理纳税人需在规定时间内办理税务登记手续，以便税务机关进行管理和监督。税务档案管理税务机关对纳税人的税务档案进行管理，以备后续核查和审计。纳税的管理制度

对于故意偷税漏税的行为，税务机关将依法进行处罚，包括追缴税款、罚款、刑事责任等。偷税漏税处罚对于提供虚假纳税申报的行为，税务机关将进行处罚，包括罚款、撤销登记等。虚假申报处罚对于以暴力、威胁等手段抗税的行为，将依法追究刑事责任。抗税行