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《企业出纳实务》课件项目二库存现金管理

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目录

库存现金管理概述

库存现金收支业务处理

库存现金保管与盘点制度

银行存款账户管理与结算方式选择

内部控制与外部监管在库存现金管理中作用

企业出纳在库存现金管理中风险防范意识提升

库存现金管理概述

01

库存现金定义

库存现金是指企业为满足日常零星开支需要而留存的现金，包括人民币和外币。

库存现金作用

库存现金是企业流动性最强的资产，可以用于支付工资、购买办公用品、支付水电费等日常开支。同时，适量的库存现金也有助于企业应对突发事件和抓住市场机遇。

现金收支管理

企业出纳负责按照企业财务制度规定，办理现金的收付业务。对于收到的现金，应及时入账并妥善保管；对于支出的现金，应严格审核支付凭证，确保支付合理合法。

现金日记账登记

企业出纳应每日登记现金日记账，记录当日现金的收支情况。日记账应做到日清月结，确保账账相符、账实相符。

与银行对账

企业出纳应定期与银行进行对账，确保银行存款余额与银行对账单相符。对于未达账项，应及时查明原因并进行处理。

现金保管

企业出纳应负责库存现金的保管工作，确保现金的安全。出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符，并妥善保管好保险柜钥匙和密码。

库存现金收支业务处理

02

支出申请

审核批准

凭证编制

现金支付

01

02

03

04

企业内部部门或个人提出用款申请，注明支出用途、金额等。

申请经过相关部门或领导审核批准后，方可进行支付。

出纳员根据已批准的支出申请编制付款凭证，记录付款日期、金额、用途等信息。

出纳员按照付款凭证上的信息支付现金，并要求收款人当面清点确认。

凭证要素齐全

信息准确无误

审核流程规范

档案管理完善

收支凭证必须包含日期、摘要、金额、制单人等关键要素。

凭证需经过相关人员审核，确保业务真实合规，避免差错和舞弊。

凭证上的各项信息必须准确无误，如金额大小写一致，摘要清晰明了。

收支凭证作为企业重要财务资料，需妥善保管并按规定期限存档。

库存现金保管与盘点制度

03

企业应设立专门的现金保管库或保险柜，用于存放库存现金。只有经过授权的人员才能接触和使用保险柜或现金库。

现金保管措施

企业应建立完善的安全防范制度，包括定期对现金库进行安全检查，确保现金库的安全设施完备有效。同时，企业还应加强对现金库管理人员的培训和监督，提高其安全意识和操作技能。

安全防范制度

盘点方法

库存现金的盘点应采用实地盘点法，即通过对现金的逐一清点来确定库存现金的实有数额。盘点时应由两名以上出纳人员共同进行，互相监督。

盘点程序

在盘点前，应做好准备工作，如安排好盘点时间、准备好盘点表格等。盘点时，应按照顺序对现金进行清点，并记录在盘点表格上。盘点后，应将盘点结果与账面数额进行核对，如有差异应及时查明原因并处理。

现金短缺处理

01

如果发现库存现金短缺，应立即查明原因。如果是由于出纳人员工作失误造成的，应由其负责赔偿；如果是由于其他原因造成的，应及时向领导汇报并妥善处理。

现金溢余处理

02

如果发现库存现金溢余，也应立即查明原因。如果是由于收款错误等原因造成的，应及时更正；如果是无法查明原因的溢余，应作为营业外收入处理。

其他问题处理

03

在库存现金管理过程中，还可能遇到其他问题，如假币、破损币等。对于这些问题，企业也应制定相应的处理措施，如及时收缴假币、对破损币进行兑换等。

银行存款账户管理与结算方式选择

04

账户变更

企业因经营需要等原因需变更账户信息时，应及时向开户银行提交变更申请，并提供相关证明文件。

开设银行账户

企业应按照相关规定，向银行提交必要的开户资料，如营业执照、税务登记证等，经银行审核同意后开设基本存款账户、一般存款账户等。

账户撤销

企业因注销、被吊销营业执照等原因需要撤销银行账户时，应向开户银行提交撤销申请，并按照银行要求办理相关手续。

支票是一种常用的支付工具，使用时需注意填写规范、清晰，确保收款人、金额等信息准确无误。同时，要妥善保管空白支票，防止遗失或被盗用。

支票使用注意事项

汇票是一种远期支付工具，使用时需明确出票人、收款人、付款人及汇票金额等要素。汇票在流转过程中应遵循背书转让等规定，确保交易安全。

汇票使用注意事项

除支票、汇票外，还有本票等票据类型。企业在使用时应根据交易需求选择合适的票据类型，并遵循相应的使用规定和注意事项。

其他票据使用注意事项

电子支付方式概述

电子支付方式是指通过电子网络进行资金划转和支付的方式，包括网上银行转账、第三方支付平台等。

电子支付方式在库存现金管理中的应用

企业可以利用电子支付方式实现快速、安全的资金划转和支付，提高资金利用效率。同时，电子支付方式有助于减少现金交易，降低现金管理成本和风险。

电子支付方式使用注意事项

在使用电子支付方式时，企业应确保网络环境