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财务管理原理全ppt课件
财务管理概述
财务管理的价值观念
财务分析
财务预测
财务决策
财务控制
国际财务管理
contents
目
录
01
财务管理概述
总结词
明确财务管理的概念和目的
详细描述
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的直接管理，目标是实现企业价值最大化。
总结词
阐述财务管理的职责和遵循的原则
详细描述
财务管理的职能包括决策、计划、组织、控制和分析；财务管理应遵循的基本原则包括系统性原则、现金收支平衡原则、收益风险均衡原则和利益关系协调原则。
02
财务管理的价值观念
资金的时间价值是指资金在投资和再投资过程中，由于时间因素而形成的价值差额。
资金的时间价值通常用相对数表示，即以时间价值为基础的利率。
资金的时间价值是财务管理中评估投资可行性和企业价值的重要依据。
风险与报酬的关系是相对的，一般情况下，风险较高的投资项目会提供更高的收益。
在财务管理中，投资者需要根据自身的风险承受能力和投资目标，合理权衡风险与报酬的关系。
风险与报酬的权衡是指投资者在追求高收益的同时，必须承担相应的风险。
市场价值是指资产在市场上的公允价值，通常是由市场供求关系决定的。
账面价值则是指资产的历史成本或者会计价值，反映的是资产在账面上的成本。
市场价值和账面价值可能存在差异，这种差异反映了市场对资产未来收益和风险的预期。
资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括筹资费用和用资费用。
资本成本是企业进行投资决策的重要依据，投资者需要综合考虑不同筹资方式的资本成本和风险。
资本成本也是企业进行价值评估和企业价值管理的重要参数。
03
财务分析
通过分析企业的财务报表，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
财务报表分析法
通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、存货周转率等，评估企业的偿债能力和运营效率。
比率分析法
将企业连续几年的财务报表进行比较，分析各项财务指标的变化趋势，预测企业未来的发展状况。
趋势分析法
通过分析影响财务指标的因素，找出影响财务状况的主要原因，为改善经营管理和提高经济效益提供依据。
因素分析法
衡量企业短期偿债能力的重要指标，流动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。
流动比率
除去存货后的流动比率，更能反映企业的短期偿债能力。
速动比率
衡量企业存货管理效率的指标，存货周转率越高，说明企业的存货管理效率越高。
存货周转率
衡量企业应收账款管理效率的指标，应收账款周转率越高，说明企业的应收账款管理效率越高。
应收账款周转率
04
财务预测
确定预测目标、收集相关信息、选择预测方法、建立预测模型、评估预测结果、调整预测模型。
步骤
定性预测法（专家调查法、市场研究法）、定量预测法（时间序列分析法、因果分析法）。
方法
营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用、营业外收支净额。
本量利分析法、经营杠杆系数分析法。
预测方法
利润构成
短期资金需求、长期资金需求。
资金需求类型
销售百分比法、线性回归分析法。
预测方法
05
财务决策
涉及固定资产的购置、扩建、改造等，需要综合考虑现金流、风险和回报率等因素。
长期投资决策
涉及现金、存货、应收账款等流动资产的管理，主要关注资金占用成本和流动性。
短期投资决策
股利政策
制定合理的股利政策，平衡公司发展和股东回报之间的关系。
利润分配
根据公司盈利状况和未来发展需求，合理分配公司利润。
06
财务控制
要素
财务控制环境、财务控制活动、信息沟通、风险评估、监控。
要点一
要点二
原则
系统性原则、适应性原则、成本效益原则、平衡性原则。
根据企业历史数据、行业标准和市场状况，制定各项作业的标准成本。
标准成本制定
定期对实际成本与标准成本进行比较，分析差异原因，采取相应措施。
差异分析
根据差异分析结果，调整生产流程、优化采购策略等，降低成本。
成本控制
将企业划分为若干个责任中心，明确各中心的责任和权利。
责任中心
责任报告
绩效考核
各责任中心定期编制责任报告，反映其经济活动情况。
根据责任报告，对各责任中心的业绩进行考核，奖惩分明。
03
02
01
07
国际财务管理
外汇风险是指在一定时期内由于货币汇率变动而引起经济主体收益或经济价值变动的可能性。
外汇风险定义
包括交易风险、折算风险和经济风险。
外汇风险的种类
包括识别、衡量、评估、控制和监控外汇风险的各种方法。
外汇风险管理方法
国际融资的渠道
包括银行贷款、发行股票和债券等。
国际融资的定义
国际融资是指通过国际金融市场来筹集企业发展所需的流动资金、中长期资金。
国际融资的成本
国际融资的成本包括利息成本和发行成本等。
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