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企业风险管理与内部控制讲义

目录引言企业风险管理概述内部控制基本概念与框架企业风险识别与评估方法内部控制措施设计与实施企业风险管理与内部控制关系探讨企业风险管理与内部控制挑战及应对策略

01引言Part

目的和背景随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，企业面临的风险也日益复杂和多样化。为了确保企业稳健经营和持续发展，必须建立健全的风险管理和内部控制体系。风险管理与内部控制的重要性国内外相关法规对企业风险管理和内部控制提出了越来越高的要求。企业需要遵循这些法规，加强风险管理和内部控制，以确保合规经营。适应法规要求

讲义范围风险识别与评估介绍如何识别企业面临的各种风险，以及如何对这些风险进行评估和量化。内部控制评价与改进讲解如何对企业内部控制体系进行评价和改进，以确保其有效性和适应性。内部控制体系详细阐述企业内部控制体系的建立和实施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。风险应对策略探讨企业在面临风险时应采取的策略和措施，如风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。

02企业风险管理概述Part

风险定义风险是指未来不确定性对企业实现其经营目标的影响，包括负面影响和正面影响。风险分类根据来源不同，风险可分为外部风险和内部风险。外部风险包括市场风险、信用风险、法律风险等；内部风险包括战略风险、运营风险、财务风险等。风险定义与分类

风险管理流程风险识别通过全面、系统地分析企业内外部环境，识别出可能对企业实现目标产生影响的潜在事件。风险监控对企业风险管理过程进行持续监控，确保风险管理策略的有效实施，并及时调整风险管理计划。风险评估对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的大小、发生概率和可能造成的损失。风险应对根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。

1423风险管理策略预防性策略通过完善内部控制体系、加强员工培训等措施，预防风险的发生。应对性策略针对已经发生的风险事件，采取相应的应对措施，降低损失并尽快恢复正常经营。转移性策略通过购买保险、签订合同等方式将部分风险转移给其他机构或个人承担。接受性策略对于某些无法避免且影响较小的风险，企业可以选择接受并承担相应后果。

03内部控制基本概念与框架Part

内部控制是企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制定义内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制目标内部控制定义及目标

控制环境控制环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。风险评估信息与沟通内部监督控制活动内部控制五要素

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。这意味着在设计和实施内部控制时，企业需要考虑投入的成本和预期的效益，避免过度投入或投入不足。成本效益原则内部控制是由人设计和实施的，因此人的因素在内部控制中起着重要作用。如果企业员工不遵守内部控制制度，或者管理层凌驾于内部控制之上，那么再完善的内部控制也无法发挥作用。人为因素如果两个或更多的人员串通起来，共同作弊或故意违反内部控制制度，那么内部控制就可能失效。因此，企业需要建立反舞弊机制，及时发现和处理舞弊行为。串通舞弊任何制度都存在漏洞和不足之处，内部控制也不例外。随着企业经营环境的变化和业务的发展，原有的内部控制制度可能不再适用，需要及时更新和完善。制度漏洞内部控制局限性

04企业风险识别与评估方法Part

风险识别过程及技巧风险识别定义对企业面临的潜在风险进行系统性、全面性的识别和分类。风险识别过程包括确定风险识别目标、收集风险信息、分析风险因素、形成风险清单等步骤。风险识别技巧运用头脑风暴、德尔菲法、流程图法等方法，提高风险识别的准确性和效率。

STEP01STEP02STEP03风险评估方法及工具应用风险评估定义包括概率风险评估、模糊综合评估、敏感性分析等，可根据实际情况选择合适的方法。风险评估方法风险评估工具运用风险评估软件、数据分析工具等，提高风险评估的准确性和