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融资担保有限公司财务培训课程课件

财务管理基础概念与原则融资担保业务核算方法与技巧风险评估与内部控制体系建设财务分析方法与技巧提升税务筹划优化企业税负策略探讨现金流管理策略及实践案例分享

财务管理基础概念与原则01

财务管理是企业管理的重要组成部分，主要涉及到资金的筹集、投放、运营和分配等方面，旨在实现企业价值最大化。财务管理定义财务管理的目标包括实现企业经济效益最大化、确保企业资金安全、提供准确的财务信息以支持决策等。财务管理目标财务管理定义及目标

会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。客观性原则一致性原则及时性原则会计核算应当采用一致的会计政策和会计处理方法，确保不同期间财务信息的可比性。会计核算应当及时进行，不得提前或延后确认收入和费用，确保财务信息的时效性。030201会计核算基本原则

反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成情况。资产负债表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润的实现情况。利润表反映企业在一定会计期间的现金流入和流出情况，揭示企业获取现金和现金等价物的能力。现金流量表反映企业所有者权益在一定会计期间的变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润的增减变动。所有者权益变动表财务报告体系构成

融资担保业务核算方法与技巧02

详细阐述担保业务受理条件、审批流程以及所需材料。担保业务受理与审批明确担保费计算方式、收取时点及会计核算方法。担保费收取与核算规范保证金收取、存放、使用和退还等操作。保证金管理讲解代偿条件、代偿流程以及追偿措施。代偿与追偿担保业务核算流程梳理

资产类科目负债类科目所有者权益类科目损益类科目关键会计科目设置与运细介绍担保业务涉及的资产类科目，如“应收担保费”、“代偿准备金”等。阐述与担保业务相关的负债类科目，如“应付担保费”、“预计负债”等。说明担保业务对所有者权益的影响及相关科目设置。分析担保业务产生的收入、成本及费用等损益类科目。

强调对担保业务风险的准确识别和计量，确保财务信息真实可靠。准确计量担保业务风险要求严格管理担保合同，确保合同条款清晰、权责明确。规范担保合同管理提醒企业及时披露与担保业务相关的财务信息，保障投资者知情权。及时披露相关信息建议企业建立健全内部控制体系，防范担保业务风险。完善内部控制体系账务处理注意事项

风险评估与内部控制体系建设03

通过财务报表分析、业务流程梳理等方式，识别潜在风险点，包括市场风险、信用风险、操作风险等。风险识别运用定量和定性评估方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级和影响程度。风险评估根据风险评估结果，制定相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移等。应对措施风险识别、评估及应对措施

内部监督设立内部监督机构，对内部控制体系进行持续监督和评价。信息与沟通机制建立有效的信息与沟通机制，确保信息在公司内部及时、准确传递。控制活动设计根据风险评估结果，设计相应的控制活动，如授权审批、职责分离、信息沟通等。控制环境建设营造良好的内部控制环境，包括完善公司治理结构、建立风险管理文化等。风险评估与应对在控制环境基础上，进行风险评估，并制定相应的应对措施。内部控制体系框架搭建

明确监督检查的目标和范围，确保关键环节得到有效控制。监督检查目标监督检查方法问题整改与跟踪监督检查结果运用运用穿行测试、抽样检查等方法，对关键环节进行监督检查。对监督检查中发现的问题进行整改，并跟踪整改落实情况。将监督检查结果作为内部控制体系持续改进的重要依据。关键环节监督检查机制设计

财务分析方法与技巧提升04

比率分析法利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果，通过对比不同时期的比率指标，可以发现企业经营中的问题和风险。趋势分析法通过对连续数期的财务报表进行比较和分析，确定有关项目的变动情况和趋势，预测未来财务状况。因素分析法依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。报表分析方法论述

营运能力指标应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率等，反映企业运用各项资产以赚取利润的能力。发展能力指标销售增长率、净利润增长率、总资产增长率等，反映企业未来的发展潜力和趋势。盈利能力指标销售利润率、成本利润率、资产报酬率等，衡量企业获取利润的能力。偿债能力指标流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等，用于评估企业偿还短期和长期债务的能力。关键指标选取及解读

预测决策支持能力提升财务预测方法通过时间序列分析、回归分析等方法，对历史财务数据进行挖掘和分析，预测未来财务状况和趋势。决策树模型利用决策树算法对历史财务数据进行分类和预测，为决策者提供可视化的决策支持。敏感性分析通过改变关键变量的数值来观察其对目