第三次课业 生产与存货循环审计.docx

课程名称审计基础与实务

课程代码2013040089

课程作业3.生产与服务及筹资与投资业务循环审计

布置时间2018年月日

上交时间2018年月日

任课教师张奕奕

审核教师

承诺：本人独立完成作业，不存在任何欺骗和剽窃行为，同时保证符合课程作业要求。如违反以上承诺，本人愿意承担由此引起的后果。

学生签名：

专业班级：

学号：

学习成果

LO1能理解生产与服务业务循环审计原理及方法

1.1能理解存货监盘审计工作流程。

1.2能运用存货监盘程序判定错弊并予以纠正。

LO2能理解筹资与投资业务循环审计原理及方法

2.1能了解长短期借款项目的审计工作流程。

2.2能了解长期股权投资项目的审计工作流程。

评定标准

Pass

Merit

Distinction

LO1能理解销售与收款业务循环审计的基本原理及方法

P1能理解存货监盘审计工作流程。

P2能运用存货监盘程序判定错弊并予以纠正。

M1能结合实际判定存货监盘程序是否恰当

D1能结合实际判定存货监盘程序是否恰当并提出修订建议

LO2能运用审计技能对销售与收款业务循环中的科目进行风险判定

P3能了解长短期借款的审计程序。

P4能了解长期股权投资的审计程序。

M2能根据认注册会计师审计情况分析主要采用的审计程序类型。

评分

分数

1.1

1.2

1.3

2.1

2.2

M1

M2

D1

D2

总分

教师评语:

签名：日期：

审核教师评阅:

最终分数

1.1

1.2

1.3

2.1

2.2

M1

M2

D1

D2

总分

签名：日期：

目标：

掌握销售与收款业务循环的主要业务活动，了解其常见的会计错弊及其审计风险，并熟悉相关账户的实质性程序，熟悉各种相关的审计技术方法。

任务

P1

1、简述存货监盘结果对审计报告的影响？

2、注册会计师监盘存货时需要进行必要的抽查，抽查的方法有哪些？

P2

某注册会计师在观察被审计单位存货实施盘点时，注意到下列特殊的项目，请问对这些项目应进一步实施那些审计程序？

（1）产成品储藏室内有数台电动马达没有悬挂盘点单。经查询，这些马达属被审计单位的承销品。

（2）验收部门有切片机一台（为被审计单位主要产品之一），盘点单上标明“重做”字样。

（3）运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给美勤公司。

（4）一间小型仓库内寸有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经抽点，与盘点单上的记录相符。

P3

请阐述长短期借款的实质性审计程序有哪些。

P4

请阐述长期股权投资的实质性审计程序有哪些。

M1D1

注册会计师接受委托,对常年审计客户丙公司20×7年度财务报表进行审计。丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存在于外地公用仓库。另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。丙公司拟于20×7年12月29日至12月31日盘点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划

存货监盘计划

一、存货监盘的目标

检查丙公司20×7年12月31日存货数量是否真实完整。

二、存货监盘范围

20×7年12月31日库存的所有存货，包括玻璃、煤炭、烧碱和水泥。

三、监盘时间

存货的观察与检查时间均为20×7年12月31日。

四、存货监盘的主要程序

1.与管理层讨论存货监盘计划。

2.观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点。

3.检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围。

4.对于存放于外地的存货，主要实施检查货运文件、出库记录等替代程序。

‥‥‥

要求：

（1）请指出存货监盘计划中的目标、范围和时间存在的错误，并简要说明理由。（M1）

（2）请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当，若不恰当，请予以修改。（D1）

M2

建议：

可以借助图书馆藏资源、网络资源等进行学习，从而帮助自己完成本次作业。

作业格式要求：要求作业提交.doc格式文件，文字一般用小4号宋体，每段起首空两格，1.5倍行距。

作业报告须提交电子版文档1份，要求文档命名方式为“学号+姓名.doc”，并将作业统一交至班级学委处。