财政学期末复习题.pdfVIP

一、举例说明财政支出的经济效应。

答：财政支出的经济效应包括：收入效应、替代效应、经济增长效应、挤出效应、收入分配效

应。

财政支出的收入效应是指财政支出会增加企业或者居民的收入水平。如我国企业所得税法

对某些符合条件的企业给与减税、免税待遇，实际上增加了企业收入；对居民实行最低生活保

障制度，实际上增加了这些居民的收入。

财政支出的替代效应是指财政支出会相对降低产品或者服务的价格，消费者就可以花更少

的钱用于该产品或者服务的购买，进而将增加对其他产品或者服务的购买。如政府对蔬菜进行

补贴，可能使得消费者增加对水果的购买。

财政支出的经济增长效应是指财政支出能够促进经济增长，而且，财政支出的增加，能够

促进经济成倍增长。例如，经济危机发生后，政府往往会增加财政支出，正是利用了财政支出

的这一效应。

财政支出的挤出效应指财政支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。例如，财政支

出增加，意味着纳税人的税负增加，从而可能会减少纳税人的消费水平。

财政支出的收入分配效应是指政府的财政支出可能会导致利益转移的现象，从而使财政支

出带来的利益产生再分配。如住房补贴支出的目的在于补助穷人，但其在短期内会造成住房需

求的增加从而引致房价的上涨，以致真正获益的是富人而不是穷人。

二、简要分析目前我国教育支出的规模、结构和提供方式。

答：自从20世纪80年代以来，教育支出逐年稳定增长，直到2012年终于有了质的飞跃，财

政性教育经费占GDP的比重首次突破4%，达4.12%，而且此后连续4年保持在4%以上。从相

对数指标上看,我国每年的财政性教育经费是逐渐增加的,但是同时我国的教育成本是也是迅

速增长的。从绝对数指标方面分析,虽然财政性教育经费不断提高,但是还是存在一定问题的：

第一,由于我国的教育水平基础薄弱,教育的投入总量是偏低的；第二,从教育支出增长率分析,

虽然每年对于教育的投入是逐年增加,但是其增长十分不稳定,受影响的因素比较多。

而中国目前教育支出中仍然存在着投资结构不合理的问题，突出表现为：三级教育投入结

构不合理，高等教育急剧扩张，初等教育却相对萎缩；随着收入差距的加大，不同地区之间教

育投入上的差距日益明显；投入经费多侧重于教学设施等硬件的建设和规模扩张，对师资队伍

建设和教育质量等软件的投入远远不足等。教育投入的显著增长，意味着中国正从简单粗放的

提供方式转向由知识和教育支撑的高附加值的发展阶段。

教育支出的提供方式主要有政府提供和混合提供。前者一般是基础教育方面的，因为其外

部性强，社会影响大，受益范围较广；而后者主要是高等教育方面，因为层次更高，专业性强，

直接或者首先是为满足个人需要。

三、我国下一步税制改革的主要任务有哪些？

答：《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》为今后税制改革提出了具体的战略部

署，即“推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高

污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快

房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税”。党的二十大报告提

出，要“优化税制结构”“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度”“完善个人所得税制

度，规范收入分配秩序”。对于个税制度改革，一方面，要持续优化税收征管，充分发挥税制

改革红利。个税纳税人多、覆盖面广，征管难度较大，要利用大数据等技术手段增强征管的精

准性、便利性，优化纳税服务，推进专项附加扣除、年度汇算等制度的顺利实施，实现改革红

利切实惠及百姓。同时，强化对偷逃税等违法行为的查处力度，避免税收流失，确保税收公平。

另一方面，要进一步完善个税制度，推动个税更加公平、科学。我国已初步建立了综合与分类

相结合的个人所得税制度，目前只有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项收入合

并为综合所得。下一步，有必要适当扩大综合所得征税范围，完善专项附加扣除范围和标准，

优化个税税率结构。

四、试结合有关衡量指标，分析当前中国的公债风险。

答：（1）公债负担率，即当年公债的余额与当年国内生产总值的比值，反映了当年公债的

余额与国内生产总值的数量关系，它是衡量经济总规模对公债的承受能力的重要指标，也是用

于反映公债规模的主要指标之一。

首先，虽然我国的公债负担率还是远低于主要的发达国家的水平，但西方主要发达国家经

过了长期的工业化的发展，经济实力雄厚，国家财力集中程度高（财政收入占GDP的比重高，

一般为30%到40%，有的甚至超过50%，而我国仅有17.7%）。而中