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《增值税课时》ppt课件增值税概述增值税的种类与税率增值税的计算方法增值税的申报与缴纳增值税的优惠政策与减免增值税发票的管理与使用CATALOGUE目录01增值税概述增值税的定义增值税是一种流转税，以商品和服务的增值额为征税对象。增值税的税率根据不同行业和产品而有所差异，一般采用多档税率。增值税的征收范围广泛，覆盖了商品和服务的生产、流通和消费等环节。增值税的特点010203征收范围广税负公平税收中性增值税的征收范围涵盖了商品和服务的各个环节，包括生产、流通和消费等。增值税采用多档税率，对不同行业和产品实行不同的税率，以实现税负公平。增值税的征收不会影响商品和服务的相对价格，从而保持市场经济的效率。增值税的作用增加财政收入调节经济促进国际贸易增值税是政府的重要税收来源，为政府提供了稳定的财政收入。通过不同行业的税率设置，增值税可以调节经济活动，促进产业结构调整和升级。增值税的征收遵循公平、中性和透明原则，有利于促进国际贸易的发展。02增值税的种类与税率增值税的种类生产型增值税消费型增值税收入型增值税以纳税人的销售收入或劳务收入减去用于生产、经营活动的非增值项目金额后的余额作为法定的增值额。允许纳税人在计算增值税时，将购入固定资产的价值一次性全部扣除。以纳税人的销售收入或劳务收入减去用于生产、经营活动的非增值项目金额后的余额作为法定的增值额，但购入固定资产部分保持一定的扣除率。增值税的税率基本税率一般为17%，适用于一般纳税人。低税率一般为13%，适用于特定商品和服务。零税率适用于出口商品和服务。增值税税率的调整调整原因调整影响经济形势变化、产业结构调整、财政收入状况等。对物价、产业结构、财政收入等产生影响。调整方式直接调整税率、增加抵扣项目、减少抵扣项目等。03增值税的计算方法增值税的计算公式总结词简述增值税计算公式的形式和含义详细描述增值税计算公式是“销项税额-进项税额=应纳税额”。其中，销项税额是纳税人销售货物或提供劳务时向购买方收取的增值税额，进项税额是纳税人购买原材料或接受劳务时支付的增值税额。增值税的计算步骤总结词列举增值税计算的基本步骤详细描述1.计算销项税额：根据销售收入和税率计算销项税额。2.计算进项税额：根据购买成本和税率计算进项税额。3.计算应纳税额：将销项税额减去进项税额得到应纳税额。4.缴纳税款：将应纳税额按时缴纳给税务机关。增值税计算实例总结词通过具体实例演示增值税的计算过程详细描述1.某企业销售货物收入为100万元，适用税率为17%，计算销项税额为17万元。2.该企业购买原材料成本为50万元，适用税率为17%，计算进项税额为8.5万元。3.应纳税额为9.5万元。4.企业按时缴纳税款9.5万元给税务机关。04增值税的申报与缴纳增值税的申报时间纳税义务发生时间纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。纳税期限纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。增值税的缴纳方式电子税务局纳税人可以通过电子税务局进行网上申报和缴纳税款。银行转账纳税人可以通过银行账户将税款划转至税务机关指定的税款账户。现场缴纳对于一些特殊情况，纳税人可能需要到税务机关现场缴纳税款。增值税的缴纳地点010203固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。个人提供应税服务的，应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税。05增值税的优惠政策与减免增值税的优惠政策农业生产者销售的自产农产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税。避孕药品和用具避孕药品和用具免征增值税。古旧图书向社会收购的古旧图书免征增值税。直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪…直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。增值税的减免政策残疾人个人提供的劳务由残疾人员本人提供的劳务免征增值税。学生勤工俭学提供的劳务由学校提供的加工劳务和收到的原材料等组成的劳务服务，提供给其他学校或科研院所的，免征增值税。军队和人民武装警察部队执行国家财政预算编…军队和人民武装警察部队执行国家财政预算编列项目和执勤任务的动产免征增值税。黄金生产和经营单位销售黄金黄金生产和经营单位销售黄金免征增值税。增值税的退还政策要点一要点二出口退税进项税额抵扣不足而补税出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措