必威体育精装版国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库及答案(试卷号：2045).doc

必威体育精装版国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库及答案（试卷号：2045）

业务处理题

1.A企业于2014年6月21日向银行申请短期信用贷款600万元，期限3个月，年利率3.6%，银行

审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2014年9月30日向银行申请抵押贷款

1800万元，抵押物价值3000万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续。要求写出银行办理上述

业务时的会计分录（13分）。

(1)发放短期信用贷款

借：短期贷款

贷：活期存款

600万元

600万元

(2)收回贷款本金与利息

借：活期存款

贷：短期贷款

贷：利息收入

(3)发放抵押贷款

借：抵押贷款

贷：活期存款

605.40万元

600万元

5.4万元(600万元×3×3.6%÷12)

1800万元

1800万元

(4)办理抵押登记（收到代保管抵押品）

收：代保管抵押品3000万元

2.B储户于2013年9月5日存入一年期整存整取定期储蓄存款42000.00元，存入日一年期整存整

取定期储蓄存款年利率3.9%，活期储蓄存款利率0.57%，该储户于2014年9月20日支取，当日一年期

整存整取定期储蓄存款年利率4.2%，活期储蓄存款利率为0.36%。要求计算储蓄存款利息，并写出银行办

理上述业务时的会计分录（使用“利息支出”科目，不考虑利息所得税）。(12分)

(1)存入定期储蓄存款

借：现金

42，000.00元

贷：定期储蓄存款

42，000.00元

(2)支取时的存款利息

存款利息=42，000×3.926+42，OOOX0.36%×15÷360=1，638+6.3=1，644.30元（6分）

(3)支取定期储蓄存款

借：定期储蓄存款

42，000.00元

借：利息支出

贷：现金

1，644.30元

43，644.30元

3.C公司于2014年5月10日从活期存款账户转出180，000.00元，存为定期存款；提交汇票申请

书，申请签发银行汇票85，500.00元，银行收妥款项予以办理。要求写出上述业务的会计分录。（6分）

(1)转存定期存款

借：活期存款

贷：定期存款

(2)办理银行汇票

借：活期存款

贷：汇出汇款

180，000.00元

180，000.00元

85，500.00元

85，500.00元

4.D银行于2013年12月31日，结转本年利润56000万元，按规定从税后利润中提取法定盈余公积

8000万元，向投资者分配利润21000万元。要求写出上述业务的会计分录。（9分）

(1)结转本年利润

借：本年利润

56000万元

贷：利润分配一未分配利润

(2)提取法定盈余公积

56000万元

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

(3)向投资者分配利润

8000万元

8000万元

借：利润分配一应付利润

21000万元

贷：应付利润

21000万元

5．A企业于2012年3月21日向银行申请短期贷款360万元，期限3个月，银行审查后于当日发放

贷款，年利率4.8%。贷款到期时A企业归还贷款本金及利息。2012年6月30日B企业一笔500万元短

期贷款不能按期归还，银行按规定转入逾期贷款。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。(12分)

(1)发放短期贷款；

借：短期贷款

贷：活期存款

360万元（3分）

360万元

(2)归还贷款本金及利息；

借：活期存款

贷：短期贷款

贷：利息收入

364.32万元（6分）

360万元

4.32万元(360万元×3×4.8%÷12)

(3)贷款转逾期。

借：逾期贷款

500万元（3分）

借：短期贷款圈万元（红字）

（或借：逾期贷款500万元

贷：短期贷款

500万元）

6.C企业于2012年6月25日向开户银行缴存现金13，485.00元，于2012年6月28日用现金支

票支取现金30，000.00元，于2012年6月30日从活期存款账户转出800，000.00元，存为定期存款。

2012年9月21日银行为C企业结计活期存款利息435.29元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。

（16分）

(1)缴存现金；

借：现金

13，485.00元

贷：活期存款

(2)支取现金；

借：活期存款

贷：现金

13，485.