财务管理制度中的预算控制和成本效益分析.pptx

汇报人：财务管理制度中的预算控制和成本效益分析

延时符Contents目录预算控制概述预算编制与审批预算执行与监控成本效益分析预算控制与成本效益的实践案例

延时符01预算控制概述

预算控制定义预算控制是企业为实现既定的经营目标，通过编制预算、执行预算、分析预算差异和考核预算执行情况等一系列活动，对企业的生产经营活动进行的管理行为。预算控制的重要性预算控制是财务管理的重要手段，有助于企业合理配置资源、实现经营目标、提高经济效益和降低经营风险。预算控制的定义与重要性

预算控制的目标是实现企业的战略规划和经营计划，通过预算的编制和执行，促使企业各部门协调一致，实现资源的优化配置，提高企业的经济效益。预算控制目标预算控制应遵循全面性、重要性、制衡性、激励性和适应性原则。即预算控制应涵盖企业的所有经济活动，重点关注重要领域和高风险业务；各部门之间应相互制衡，实现权责利的统一；通过激励措施激发员工的积极性和创造性；同时，预算控制还应根据企业内外部环境的变化及时调整。预算控制原则预算控制的目标与原则

预算编制根据企业的战略规划和经营计划，制定预算目标和预算方案，经审批后下达至各执行部门。各执行部门按照下达的预算方案开展经济活动，严格执行预算控制标准和控制程序。在预算执行过程中，如遇内外部环境变化或不可抗力因素，需要对预算进行调整。调整预算需经过严格的审批程序。定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正偏差，确保预算目标的实现。同时，将预算执行情况与员工绩效挂钩，激励员工积极参与预算管理。预算执行预算调整预算分析与考核预算控制的流程与步骤

延时符02预算编制与审批

以零为基础，对每个项目或部门的预算进行重新评估，不考虑过去的支出水平。零基预算基于上一年度的预算，根据本年度的需求和预期变化进行调整。增量预算根据预期的业务量水平编制的预算，不随实际业务量的变化而调整。固定预算考虑多种业务量水平编制的预算，以适应实际业务量的变化。弹性预算预算编制的方法与依据

03终审由公司领导层对预算进行审批，批准或驳回预算申请。01初审由部门负责人对预算进行初步审查，确保预算的合理性和可行性。02复审由财务部门对预算进行复核，确保预算符合公司的财务政策和目标。预算审批的程序与标准

当实际业务量、物价水平、政策法规等因素发生重大变化时，可能导致预算不再可行。条件提出预算调整申请、初审、复审、终审、执行预算调整方案。程序预算调整的条件与程序

延时符03预算执行与监控

各部门和岗位需明确其在预算执行过程中的职责，确保各司其职，协同合作。职责明确遵守预算计划及时调整所有预算内的支出需严格按照预算计划执行，不得随意更改或超支。如遇特殊情况需调整预算，需及时向上级汇报并经过审批后进行调整。030201预算执行的职责与要求

各部门需定期向财务部门报告预算执行情况，包括实际支出、预算对比等。定期报告运用财务软件等工具实时监控预算执行情况，及时发现并处理异常。实时监控定期进行内部审计，检查预算执行情况及合规性。内部审计预算监控的方法与手段

如遇市场价格波动等不可控因素导致预算执行偏差，需重新评估预算计划。市场变化因管理不善导致的预算执行偏差，需加强内部管理，优化流程。管理不善如发现有违规操作导致的预算执行偏差，需严肃处理，追究责任。违规操作预算执行偏差的原因与处理

调整预算根据偏差情况调整预算计划，使之符合实际情况。优化流程针对管理不善等问题，优化内部管理流程，提高预算执行效率。强化培训加强财务人员培训，提高其专业能力和职业道德水平。建立奖惩机制根据预算执行情况建立相应的奖惩机制，激励员工积极参与预算管理。预算执行偏差的原因与处理

延时符04成本效益分析

0102成本效益分析的概念与意义意义在于帮助企业识别项目的潜在风险和机会，为决策者提供依据，提高企业的经济效益。成本效益分析是指对项目的成本和效益进行比较分析，以评估项目的经济合理性。

比较项目的总成本和总效益，计算成本效益比、投资回报率等指标。确定分析范围、收集数据、计算成本和效益、选择合适的分析方法、编写分析报告。成本效益分析的方法与步骤步骤方法

应用用于企业投资决策、项目可行性研究、成本控制等方面。局限数据难以获取、分析方法主观性强、忽略风险因素等。成本效益分析的应用与局限

延时符05预算控制与成本效益的实践案例

预算制定企业A根据历史数据和市场趋势，制定详细的年度预算，包括销售、生产、采购、研发等各个环节。预算执行企业A通过月度、季度预算执行情况分析，及时调整预算，确保预算的合理性和有效性。预算考核企业A将预算执行情况纳入员工绩效考核，激励员工积极参与预算控制。企业A的预算控制实践

成本核算企业B对各项成本进行精确核算，包括直接成本和间接成本，为成本效益分析提供基础数据。效益评估企业B通过对比投入与产出的比例，评估