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必威体育精装版版精选电大税收筹划形考完整考题库158题（含答案）

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]

一、单选题

1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为

居民企业，下列不符合的情况是（）

A.享受所在国其他税收优惠政策

B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

C.享受所在国为新设公司提供的免税期

D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，

正确的是（）。

A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。

正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所

在地确定。

信息文本

3．一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。

A.加大股权融资比重

B.加大转让定价规模

C.加大债权融资比重

D.加大企业经营规模

正确答案：加大债权融资比重

4．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

A.所有权

B.行政权力

C.财产权利

D.政治权利

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过

税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分

配取得财政收入的一种形式。正确答案：政治权利

5．税收三性是指（）

A.无偿性、自觉性、灵活性

B.政策性、强制性、无偿性

C.广泛性、强制性、固定性

D.无偿性、固定性、强制性

税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

正确答案：无偿性、固定性、强制性

6．税收法律关系中的主体是指（）

A.纳税主体

B.征纳双方

C.纳税主体

D.征税主体

在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责

的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方

面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国

企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有

来源于中国境内所得的外国企业或组织。

正确答案：征纳双方

7．税务筹划的主体是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人”，简称

“纳税人”，是指在

税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

正确答案：纳税人

8．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）

A.合法性

B.前瞻性

C.违法性

D.违法性

税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是

违反税法的。

正确答案：合法性

9．以下选项中，属于纳税人的有（）

A.代收代缴义务人

B.外国人和无国籍人

C.代扣代缴义务人

D.居民企业