企业内部审计制度模板(二篇).pdf

企业内部审计制度模板

第一条为了规范本____集团股份有限公司（以下简称公司）内部

审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、

《企业内部控制基本规范》和审计署《____部审计工的的规定》结合

公司具体情况，特制定本制度。

第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实

性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进

廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，

提高经济效益为目的。

第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处

均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章任务、范围与依据

第四条审计工作的任务是：

确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执

行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条内部审计的范围：

（一）年度财务计划或单位预算的执行和决算;

（二）财务收支、经济往来的真实性、合法性;

（三）对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计

（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查;

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（四）经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任

审计;

（五）内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）

的严密程度和执行情况____;

（六）与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目

的合同执行情况;长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____;

（七）检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;

（八）对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年

度预算指标或承包指标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依

据）;

（九）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查;

（十）对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执

行的完整性进行审计;

（十一）对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查;

（十二）公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条内部审计依据：

（一）国家法律、法规、政策。

（二）公司规章制度，董事会决议。

（三）公司经营方计、计划、目标。

（四）经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。

（五）总经理根据实际情况制定的各种管理措施。

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第七条审计机构的主要权限：

（一）召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议;

（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计;

（三）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、

预算、决算、月度报表和有关文件、资料等;

（四）审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计

软件，查阅有关文件资料;

（五）参加有关会议;

（六）对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资

料等证明材料;

（七）对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，

经公司领导批准，做出临时制止决定;

（八）对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公

司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建

议;

（九）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法

规行为的意见;

（十）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人

员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映;

（十一）对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提

出鉴证，承包状按审计结果兑现。

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（十二）参与与制定、修订有关规章制度。

第三章内部审计工作程序

第八条根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准

后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（领导临时决

定的突击性审计任务除外）。

第九条审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进