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2023年税务师之税法一考前冲刺试卷A卷含答案

单选题（共40题）

1、某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，

注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒

30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用

费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税

率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】D

2、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜

禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序

精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税

D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税

【答案】B

3、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期

限决定因素的是（）。

A.企业性质

B.企业会计制度

C.天气条件

D.应纳税额的大小

【答案】D

4、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】A

5、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产

项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

6、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如

下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75

【答案】B

7、2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品

公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包

装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收

取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、

啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年

6月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】C

8、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋

办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该

办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提

供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日

【答案】A

9、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000

元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得

韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有

2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原

材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划

分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600

【答案】B

10、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.进口金银首饰的甲企业

B.委托加工卷烟的乙企业

C.生产粮食白酒销售的丙企业

D.销售超豪华小汽车的经销商

【答案】A

11、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受

增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】C

12、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点

实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80

吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率

5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）