高级经济师《财政税收》三色笔记(1).docxVIP

财政税收高级经济师考试辅导

财政税收

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使用前请看

红色：重点内容，快速记忆

蓝色：较重要内容，理解基础

黑色：一般知识点，理解框架

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第一章公共财政与财政职能

【知识点】公共物品的特征

效用不可分割性

公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部

分，分别归某个人或集团享用

受益非排他性

（核心特征）

某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该

公共物品的数量和质量

取得方式非竞争

性

（核心特征）

某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一

个消费者，其边际成本等于零

提供目的非营利

性

提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利

的最大化

【知识点】财政的基本职能

（一）资源配置职能

含义

财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济

和社会效益，资源配置主体是政府

配置方式

1.计划经济体制：政府在资源配置中起主导作用

2.市场经济体制：市场配置起主导作用

政府与市场

【时政】

市场化改革和政府职能的转变是同一个问题的两个方面

1.目前我国已经初步建立了社会主义市场经济体制，但仍然没有从

根本上改变“残缺”市场的状态（市场秩序不规范、生产要素市场

发展滞后、市场规则不统一、市场机制不充分等），这些问题不解

决仍然难以形成现代市场经济体系

2.在市场经济条件下，必须进行财政资源配置的原因：

（1）许多公共需求和公共物品无法通过市场来提供和满足，如行

政、国防、司法、公安、外交等

（2）市场资源配置有一定的盲目性，经济活动主体往往容易从自身当前的经济利益出发，产生短期行为，必然会影响资源的合理配

置和有效使用

财政资源配

置特点

政府资源配置的资金来源是无偿的，提供的公共物品也是免费的，政府资源配置可以采用不等价交换的方式来解决，解决了市场失灵

领域的资源配置问题

配置职能范

围

1.公共物品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科

学研究等

2.准公共物品：教育、医疗等

3.天然垄断行业的物品：供电、供水、供气、公共交通、道路、桥

梁等公用事业

机制和手段

1.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置：财政收入占国内

生产总值比重

2.调节资源在不同地区之间的配置：主要是通过税收、投资、财政

补贴和转移支付等手段来实现

3.优化支出结构

当前优化财政支出结构的要求：向教育、公共卫生、社会保障、农业、就业等民生领域倾斜；向困难地区和群体倾斜；向科技创新和

转变经济发展方式倾斜

4.合理安排财政投资的规模和结构

财政投资要坚持退出竞争性领域，切忌越俎代庖，防止阻碍市场发

挥决定性作用

5.创新财政资源配置的方式

大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间

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资本的发展，同时对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本—

效益分析

（二）收入分配职能——机制和手段

1.划清三次分配和财政分配的界限与范围

凡属于市场分配的范围，财政不能越界，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。（1）财产收入、股息收入、租金收入，甚至作为法人经济主体的企业的工资收

入，一般财政不宜直接介入，而是通过再分配进行间接调节。

（2）医疗卫生、社会福利、社会保障，则应改变过去“企业办社会”的陈规，

由财政集中举办，实现社会化。

2.规范工资制度

指由国家财政拨款的政府机关公务员的工资制度和参照公务员法管理的事业单位工作人员的工资制度；凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种

明补和暗补，提高工资透明度。

3.加强税收的调节作用

（1）通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配。

（2）通过企业所得税调节企业的利润水平。

（3）通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在合理的差

距范围内。

（4）通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入。

（5）通过遗产税、赠与税调节个人财产分布。

4.用好转移性支出

如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员都得以维持起码的生活水平

和福利水平。

（三）经济稳定职能

含义

1.充分就业：有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作；充分就

业并不等于就业人口100%的就业，存在自然失业率

2.物价稳定：物价总水平基本稳定

3.国际收支平衡：经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡；在

开放